2015-07-14
274
Накладные расходы – несвязанны непосредственно с объемом производства и сбытом продукции и соотносятся с определенным периодом времени. К таким издержкам относятся затраты на коммунальные услуги, аренда помещений, ремонтные работы, канцелярские товары, оплата услуг связи и др.
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Накладные расходы, руб. | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 400 000 |
Формируем сводный бюджет (денежных потоков)
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| Кассовый остаток на начало периода, руб. | --- | 91 775 | 262 575 | 473 775 | |
| Поступления от покупателей, руб. | 448 000 | 564 800 | 655 200 | 642 400 | 2 310 400 |
| Итого денежных средств в наличии, руб. | 448 000 | 656 575 | 917 775 | 1 116 175 | |
| Затраты на материалы, руб. | 58 725 | 114 000 | 121 500 | 127 825 | 422 050 |
| Затраты на оплату труда производственного персонала, руб. | 197 500 | 180 000 | 222 500 | 205 000 | 805 000 |
| Накладные расходы, руб. | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 400 000 |
| Итого расходов, руб. | 356 225 | 394 000 | 444 000 | 432 825 | 1 627 050 |
| Излишки (дефицит) денежных средств, руб. | 91 775 | 262 575 | 473 775 | 683 350 |
3. Определяем финансовые результаты реализации плана
Выручка от продажи = 2 310 400 руб.
Совокупные затраты = 1 627 050 руб.
Балансовая прибыль = 2 310 400 – 1 627 050 = 683 350 руб.
Рентабельность продаж = (683 350 / 2 310 400) х 100% = 30%
Рентабельность затрат = (683 350 / 1 627 050) х 100% = 42%
