Ответственность налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений установлены главой 16 НК РФ.
| Виды правонарушений
| Субъекты ответственности
| Размер штрафа
| Основа- ние
|
| Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе
| Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели
| 10000 рублей
| п. 1 ст. 116 НК РФ
|
| Ведение деятельности организацией или индивидуаль- ным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе
| Организации, индивидуальные предприниматели
| 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в резуль- тате такой деятельности, но не менее 40000 рублей
| п. 2 ст. 116 НК РФ
|
| Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком- либо банке
| Организации, индивидуальные предприниматели
| 5000 рублей
| ст. 118 НК РФ
|
| Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту учета в установленный срок
| Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели
| 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей
| ст. 119 НК РФ
|
| Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде
| Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели
| 200 рублей
| ст. 119.1 НК РФ
|
| Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния: - совершены в течение од- ного налогового периода - совершены в течение бо- лее одного налогового периода - повлекли занижение нало- говой базы
| Организации
| 10000 рублей 30000 рублей 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40000 рублей
| ст. 120 НК РФ
|
| Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), совершенные: - по неосторожности - умышленно
| Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели
| 20% от неуплаченной суммы налога (сбора) 40% от неуплаченной суммы налога (сбора)
| ст. 122 НК РФ
|
| Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом
| Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели
| 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению
| ст. 123 НК РФ
|
| Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога
| Организации
| 30000 рублей
| ст. 125 НК РФ
|
| Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах
| Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели
| 200 рублей за каждый непредставленный документ
| ст. 126 НК РФ
|
| Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа,
| Организации
| 10000 рублей
|
|
| а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135.1 НК РФ
|
|
|
|
| Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний
| физические лица
| 1000 рублей 3000 рублей
| ст. 128 НК РФ
|
| Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода
| физические лица
| 500 рублей 5000 рублей
| ст. 129 НК РФ
|
| Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года
| Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели
| 5000 рублей 20000 рублей
| ст. 129.1 НК РФ
|
| Нарушение установленного НК РФ порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов Те же деяния, совершенные более одного раза
| Организации или индивидуальные предприниматели
| трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения
| ст. 129.2 НК РФ
|
Ответственность за нарушения банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, установлена главой 18 НК РФ.
| Виды правонарушений
| Субъекты ответственности
| Размер штрафа
| Основа- ние
|
| Открытие банком счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица
| Банки
| 20 000 рублей
| ст. 132 НК РФ
|
| Несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет
| Банки
| 40 000 рублей
| ст. 132 НК РФ
|
| Нарушение банком установленного НК РФ срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента, местной администрации или организации федеральной почтовой связи о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа
| Банки
| 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки
| ст. 133 НК РФ
|
| Исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента его поручения на перечисление средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему РФ
| Банки
| 20% от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, плательшика сбора или налогового агента, но не более суммы задолженности либо 20 000 рублей при отсутствии задолженности
| ст. 134 НК РФ
|
| Неправомерное неисполнение банком в установленный НК РФ срок поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, в отношении которых в банке находится поручение налогового органа
| Банки
| 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки 30% не поступившей в результате таких действий суммы
| ст. 135 НК РФ
|
| Непредставление банком справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ и (или) несообщение об остатках денежных средств на счетах, операции по которым приостановлены, в соответствии с п. 5 ст. 76 НК РФ, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения
| Банки
| 20 000 рублей
| ст. 135.1 НК РФ
|
2015-07-21
2202
