2015-07-21
451
Постановка задачи: на основе приведенных сведений о деятельности исследуемой организации отразить операции по учету прочих расходов в бухгалтерском и налоговом учете в целях определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Целевая установка: изучить порядок формирования прочих расходов в налоговом учете, учитываемых для целей исчисления налога на прибыль. Сформировать регистры налогового учета для отражения сведений о прочих расходах: на оплату аудиторских услуг, ремонт основных средств, уплату налогов и сборов в бюджет, на рекламу, на командировки и представительские расходы.
Исходные данные: Исследуемая организация производственно – торговый комплекс ОАО «Мегаполис» осуществляет следующие виды деятельности, предусмотренные уставом организации (см. Задачу 1).
Выписка из учетной политики для целей бухгалтерского учета: прочие расходы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической стоимости, что подтверждается первичными документами установленной формы.
В целях формирования показателей финансовой отчетности по указанным видам деятельности осуществляется раздельный учет доходов и расходов, что находит отражение в разработанном рабочем плане счетов исследуемой организации.
Учет расходов организации осуществляется на счетах:
20 «Основное производство»:
20/1 «Основное производство в г. Орле»
20/2 «Основное производство г. Брянск»
Вспомогательные производства»
Общепроизводственные расходы»
