2015-07-21
412
Учетной политикой предусмотрена выплата суточных в размере 500 руб.(приложение к учетной политике)
Предварительные расходы отражаются на счете 97 «Расходы будущих периодов».
Выписка из учетной политики для целей налогового учета: Исследуемая организация является налогоплательщиком налога на прибыль по общей системе налогообложения (производство, оптовая торговля). Уплачивает ЕНДВ (единый налог на вмененный доход по деятельности в розничной торговле, общественном питании, развлекательном комплексе). Система налогового учета характеризуется отдельными регистрами налогового учет (автономная система налогового учета).
Расходы организации для целей налогообложения признаются по методу начисления.
Перечень прочих расходов в налоговом учете определен ст. 264 НК РФ.
Требуется:
1. Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете (составить бухгалтерские проводки).
2. Заполнить регистры налогового учета по отражению прочих расходов организации.
Примечание: Отчетным (налоговым) периодом в учебных целях является год.
Таблица 31. Хозяйственные операции ОАО «Мегаполис» за отчетный 2*** г.
| Наименование документа | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Обороты | ||
| Де бет | Кре дит | ||||
| 77. Счета-фактуры, договор оказания услуг (10.12.07) | Отражается услуги аудиторской фирмы, оказанные ОАО «Мегаполис» (структурные подразделения г. Орла): А) за проверку бухгалтерской отчетности производственного комплекса Б) за проверку бухгалтерской отчетности организации оптовой торговли В) по автоматизации бухгалтерского учета в организации розничной торговли г) НДС, 18 % (определить): - по услугам, оказанным производственной организации; - по услугам, оказанным организации оптовой торговли; - по услугам, оказанным организации розничной торговли | ? ? ? | |||
| 78. Счета-фактуры, квитанция об оплате услуг нотариуса | Организация заверила у частного нотариуса Глинской В.В. перевод документов с английского языка на русский (по экспортной деятельности производственного предприятия, связанного с поставкой пива). Количество страниц документов – 15: А) перевод документов Б) НДС 18 % | ||||
| 3. Акты выполненных работ, накладная от 26.12.07. | Произведен текущий ремонт автомобиля. Заменена коробка передач: А) отражается передача запасных частей со склада, израсходованных на ремонт; Б) начислена заработная плата работнику, производившему ремонт В) произведены отчисления от начисленной заработной платы по ЕСН (определить) | ? | |||
| 4. Бухгалтерская справка 31.12.07. | Произведены отчисления на ремонт основных средств (сумму определить) (таблица 28) | ||||
| 5. Бухгалтерская справка от 31.12.07. | Восстановлена сумма неиспользованного резерва на ремонт основных средств (таблица 28) | ||||
| 6. Налоговая декларация по налогу на имущество | Отражается налог на имущество, исчисленный за 4 кв. 2*** г. | ||||
| 7.Счета-фактуры, договоры оказания услуг | Отражается стоимость расходов на рекламу: А) стоимость телевизионной рекламы Б) НДС, 18 % В) расходы по изготовлению рекламных щитов Г) НДС, 18 % Д) затраты на изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей (оптовая торговля) (10000 шт. по цене 320 руб.) Е) НДС, 18 % Ж) расходы на распространение рекламных писем, открыток и фирменных пакетов (производство г. Орел) З) НДС, 18 % Примечание: принять во внимание, что сумма НДС по сверхнормативным расходам не принимается к налоговому вычету (расчет оформить в таблице 32) | ||||
| 9. Расходный кассовый ордер № 298 от 20.12.07. | Выданы наличные деньги из кассы подотчет директору Калиновскому И.А. на командировочные расходы. | ||||
| 10. Авансовый отчет № 45 от 30.12.07. | Отражаются командировочные расходы: А) Железнодорожный билет Орел – Москва от 20.12.07; Б) НДС 18%; В) Железнодорожный билет Москва –Орел от 27.12.07. Г) НДС 18%; Д) квитанции на постельное белье Е) суточные (определить) Ж) счет на проживание в гостинице (с 20.12. – 27.12) З) НДС по услугам гостиницы, 18 % И) оплата научно – практического семинара «Финансовый менеджмент в управлении организацией» К) НДС по участию в семинре,18% | 75,6 86,4 ? | |||
| 11.Приходный кассовый ордер № 278 от 30.12.07 | Остаток неиспользованных подотчетных сумм возвращен в кассу организации (сумму определить): | ? | |||
| 12. Расходный кассовый ордер № 299 от 21.12.07. | Выданы наличные деньги из кассы подотчет зав. Производства Семинихиной В.Н. на командировочные расход, связанные с участием в профессиональном конкурсе «Организация и управление качеством продовольствия». | ||||
| 13. Авансовый отчет № 46 от 31.12.07. | Отражаются командировочные расходы: А) Железнодорожный билет Орел – Москва от 21.12.07; Б) НДС 18%; В) Железнодорожный билет Москва –Орел от 27.12.07. Г) НДС 18%; Д) квитанции на постельное белье Е) суточные (определить) Ж) счет на проживание в гостинице (с 22.12. – 28.12) З) НДС по услугам гостиницы, 18 % И) услуги по бронированию гостиницы К) оплата научно – практического семинара «Организация и управление качеством продовольствия». Л) НДС по участию в семинре,18%; М) оргвзнос за участие в конкурсе профессионального мастерства Н) сумма страхового платежа по обязательному страхованию пассажира на транспорте | ? | |||
| 14. Расходный кассовый ордер № 300 от 31.12.07. | Выдано подотчетному лицу Семинихиной В.Н. в погашение задолженности по перерасходу подотчетных сумм (определить) | ? | |||
| 15. Счета – фактуры № 326 от 28.12.07, 876 от 28.12.07. | Отражаются представительские расходы по приему делегации из г. Франкфурт на Майне: А) стоимость официального приема (обед); Б) оформление виз участникам делегации; В) услуги переводчика, не состоящего в штате организации; Г) билеты на посещение Орловской филармонии | ||||
| 16. Счета- фактуры, договор оказания услуг от 20.12.07. | Отражается стоимость услуг по проведению научно-практического обучающего семинара мерчандайзеров, состоящих в штате организации (розничная торговля): А) стоимость услуг по повышению квалификации; Б) НДС, 18% | ||||
