Классификация денежных средств

Денежными средствами являются наиболее ликвидные активы организации, к которым относятся:

• наличные денежные средства, находящиеся в кассе организа­ции, в виде бумажных и металлических денежных знаков (российская и иностранная валюта);

• безналичные денежные средства в виде остатков на расчетных (текущих), валютных счетах и специальных счетах в кредит­ных организациях;

• денежные средства в пути;

• денежные документы.

Рис.1. Классификация денежных оборотных средств.

Задачами учета денежных средств являются:

1. Полная и своевременная регистрация операций, связанных
с движением рабочего капитала в кассе и на счетах в банках.

2. Контроль за наличием денежных средств, их сохранностью
и целевым использованием.

3. Полное, своевременное и правильное отражение в учетных
регис т pax текущих операций по поступлению и выбытию данного капитала.

4.Контроль за соблюдением расчетно-платежной дисциплины.

5. Контроль за своевременностью возвращения в банк сумм, не использованных по назначению в соответствии с выделенными
лимитами и сметами.

6. Правильное и своевременное проведение инвентаризации
кассовой наличности, операций по счетам в банках и отражение
ее результатов в учете.