2014-02-02
1446
Учет операций по движению денежных средств в безналичной форме в рублях ведется на счете 51 «Расчетные счета» обособленно по каждому расчетному счету, открытому подразделениям ОАО «РЖД» в обслуживающих банках.
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Основание | |
| дебет | кредит | ||
| На дату выписки по банковскому счету | |||
| Отражаются: - внутрихозяйственное перемещение денежных средств между банковскими счетами подразделений ОАО «РЖД»; - зачисления на банковские счета наличных денежных средств, поступивших из касс; - перемещения денежных средств между банковскими счетами одного подразделения ОАО «РЖД»; - зачисления денежных средств в рублях при осуществлении операции по купле-продаже (конвертации) иностранной валюты; - внесения покупателями, заказчиками (прочими дебиторами) денежных сумм посредством проведения расчетов кредитными картами через терминалы, Интернет. | Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами | ||
| Отражается поступление денежных средств от поставщиков и подрядчиков. | |||
| Отражается поступление денежных средств от покупателей и заказчиков. | |||
| Отражается получение кредита, займа в денежной форме. | 66, 67 | ||
| Отражается поступление излишне перечисленных денежных средств по расчетам по налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению. | 68, 69 | ||
| Отражается поступление денежных средств от работников. | 70-02, 71, 73 | ||
| Отражается поступление денежных средств от акционеров. | |||
| Отражается поступление денежных средств от разных дебиторов и кредиторов. | |||
| Отражается списание денежных средств на получение наличных в кассу. | Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами | ||
| Отражаются: - внутрихозяйственное перемещение денежных средств между банковскими счетами подразделений ОАО «РЖД»; - перемещения денежных средств между банковскими счетами одного структурного подразделения Общества; - направление уполномоченному банку денежных средств в валюте РФ в целях осуществлении операции по купле-продаже (конвертации) иностранной валюты | |||
| Отражается перечисление денежных средств поставщикам и подрядчикам. | |||
| Отражается перечисление денежных средств покупателям и заказчикам. | |||
| Отражается перечисление денежных средств в счет погашения обязательств по кредитам и займам. | 66, 67 | ||
| Отражается перечисление денежных средств на оплату налогов и сборам, страховых взносов. | 68, 69 | ||
| Отражается перечисление денежных средств работникам по расчетам по оплате труда. | |||
| Отражается перечисление денежных средств работникам по расчетам по подотчетным суммам. | |||
| Отражается перечисление денежных средств работникам по прочим основаниям. | |||
| Отражается перечисление денежных средств акционерам. | |||
| Отражается перечисление денежных средств разным дебиторам и кредиторам. |
7.3. Учет денежных средств на счете 57 «Переводы в пути»
В составе счета 57 «Переводы в пути» подлежат отражению хозяйственные операции, связанные с движением денежных средств в наличной и безналичной формах в валюте РФ и иностранных валютах, при:
· внутрихозяйственном перемещении денежных средств и денежных документов между расчетными и иными счетами;
· внесении подразделениями ОАО «РЖД» наличных денежных средств в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на банковские счета;
· перемещении денежных средств между банковскими счетами одного подразделения ОАО «РЖД»;
· направлении денежных средств для осуществления операции по купле-продаже (конвертации) иностранной валюты;
· внесении покупателями, заказчиками (прочими дебиторами) денежных сумм в счет оказания им услуг (продажи товаров, выполнении работ), посредством проведения расчетов кредитными картами через терминалы и сеть Интернет.
Порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций по движению денежных средств, перемещающихся между банковскими счетами, открытыми в рублях, в порядке внутрихозяйственного перемещения, приведен в таблице:
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Основание | |
| дебет | кредит | ||
| Учет у подразделения-отправителя денежных средств | |||
| На дату выписки по банковскому счету | |||
| Отражается списание денежной суммы со счета в рублях для перечисления на счет в рублях другого подразделения. | 57-01 | 51, 55 | Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами |
| На дату поступления денежной суммы на счет в рублях подразделения-получателя | |||
| Отражается подтверждение подразделением-получателем получения перевода в пути на счет в рублях. | 79-07, 79-09 | 57-01 | Извещение |
| На дату возврата денежной суммы на счет в рублях | |||
| Отражается возврат ранее списанной суммы со счета в рублях по причине ошибки в оформлении платежного документа или по иным причинам. | 51, 55 | 57-01 | Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами |
| Учет у подразделения-получателя денежных средств | |||
| На дату поступления денежной суммы на счет в рублях | |||
| Отражается перевод в пути на счет в рублях, поступивший от подразделения-отправителя. | 57-01 | 79-07, 79-09 | Извещение |
| Отражается зачисление денежной суммы на счет в рублях. | 51, 55 | 57-01 | Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами |
Порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций по внесению денежных средств из кассы на банковские счета, открытые в рублях, но еще не зачисленные по назначению, приведен в таблице:
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Основание | ||
| дебет | кредит | |||
| На дату выдачи денежных средств из кассы | ||||
| Отражается выдача наличных денежных средств из кассы в целях зачисления на банковские счета, но еще не зачисленные по назначению. | 57-02 | 50-01, 50-02 | Расходный кассовый ордер Кассовая книга Объявление на взнос наличными Квитанция к сумке | |
| На дату выписки по банковскому счету | ||||
| Отражается зачисление денежных средств, выданных из кассы, на банковские счета. | 51, 55 | 57-02 | Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами | |
| На дату подтверждения недостачи денежных средств | ||||
| Отражается недостача денежной суммы (перевода) в пути либо части этой суммы вследствие обнаружения кредитной организацией поддельных купюр и по иным причинам. | 94-08 | 57-02 | Подтверждающие документы | |
Порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций по внесению денежных средств из кассы на банковские счета, открытые в иностранных валютах, но еще не зачисленные по назначению, приведен в таблице:
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Основание | |
| дебет | кредит | ||
| На дату выдачи денежных средств из кассы | |||
| Отражается выдача наличных денежных средств в иностранной валюте из кассы для зачисления на банковские счета в иностранной валюте. | 57-02 | Расходный кассовый ордер Кассовая книга Объявление на взнос наличными Квитанция к сумке | |
| На дату выписки по банковскому счету | |||
| Отражается зачисление денежных средств в иностранной валюте, выданных из кассы, на банковские счета. | 52, 55 | 57-02 | Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами |
| На дату подтверждения недостачи денежных средств | |||
| Отражается недостача денежной суммы (перевода) в пути либо части этой суммы вследствие обнаружения кредитной организацией поддельных купюр и по иным причинам. | 94-08 | 57-02 | Подтверждающие документы |
Порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций по движению денежных средств, перемещающихся между банковскими счетами, открытыми в рублях, одного структурного подразделения, приведен в таблице:
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Основание | |
| дебет | кредит | ||
| На дату выписки по банковскому счету | |||
| Отражается списание денежных средств с одного банковского счета подразделения ОАО «РЖД» для зачисления на другой банковский счет того же подразделения. | 57-03 | 51, 55 | Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами |
| Отражается зачисление денежных средств на другой счет подразделения ОАО «РЖД». | 51, 55 | 57-03 | |
| Отражается возврат ранее списанной суммы со счета в рублях по причине ошибки в оформлении платежного документа или по иным причинам. | 51, 55 | 57-03 |
Порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств, внесенных покупателями и заказчиками по текущей деятельности для зачисления на банковские счета в рублях, но еще не зачисленные по назначению, приведен в таблице:
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Основание | |
| дебет | кредит | ||
| На дату оплаты с банковской карты через терминал или через Интернет | |||
| Отражаются денежные суммы в пути от покупателей и заказчиков по текущей деятельности при оплате банковскими картами через терминалы или через Интернет. | 57-05 | Документ по операциям с использованием платежной карты | |
| На дату возврата на банковскую карту покупателя | |||
| Отражается возврат покупателям и заказчикам на банковские карты денежных сумм и задолженность перед кредитной организацией. | 76-16 | Документ по операциям с использованием платежной карты | |
| На дату неподтверждения денежных сумм в пути | |||
| Отражается неподтверждение (возврат) денежных сумм, в связи с неверным указанием реквизитов банковских карт и по иным причинам. | 57-05 | Документ по операциям с использованием платежной карты | |
| На дату погашения кредиторской задолженности перед кредитной организацией | |||
| Отражается погашение (зачет) кредиторской задолженности перед кредитной организацией за счет денежных сумм в пути от покупателей и заказчиков по текущей деятельности при оплате банковскими картами через терминалы или через Интернет. | 76-16 | 57-05 | Документ по операциям с использованием платежной карты |
| Отражается погашение (зачет) кредиторской задолженности перед кредитной организацией путем списания денежных сумм со счета в рублях. | 76-16 | 51, 55 | Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами |
| На дату выписки по банковскому счету | |||
| Отражается уплата вознаграждения кредитной организации за совершение расчетных операций с банковскими картами (в случае, когда вознаграждение удерживается из денежной суммы, подлежащей зачислению на счет в рублях). | 60-01 | 57-05 | Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами |
| Отражается зачисление денежной суммы на счет в рублях. | 51, 55 | 57-05 |
Порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств, внесенных прочими дебиторами по текущей деятельности для зачисления на банковские счета в рублях, но еще не зачисленные по назначению, приведен в таблице:
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Основание | |
| дебет | кредит | ||
| На дату оплаты с банковской карты через терминал или через Интернет | |||
| Отражаются денежные суммы в пути от разных дебиторов по текущей деятельности при оплате банковскими картами через терминалы или через Интернет. | 57-05 | 76-91 | Документ по операциям с использованием платежной карты |
| На дату возврата на банковскую карту разного дебитора | |||
| Отражается возврат разным дебиторам на банковские карты денежных сумм и задолженность перед кредитной организацией. | 76-91 | 76-16 | Документ по операциям с использованием платежной карты |
| На дату неподтверждения денежных сумм в пути | |||
| Отражается неподтверждение (возврат) денежных сумм, в связи с неверным указанием реквизитов банковских карт и по иным причинам. | 76-91 | 57-05 | Документ по операциям с использованием платежной карты |
| На дату погашения кредиторской задолженности перед кредитной организацией | |||
| Отражается погашение (зачет) кредиторской задолженности перед кредитной организацией за счет денежных сумм в пути от разных дебиторов по текущей деятельности при оплате банковскими картами через терминалы или через Интернет. | 76-16 | 57-05 | Документ по операциям с использованием платежной карты |
| Отражается погашение (зачет) кредиторской задолженности перед кредитной организацией путем списания денежных сумм со счета в рублях. | 76-16 | 51, 55 | Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами |
| На дату выписки по банковскому счету | |||
| Отражается уплата вознаграждения кредитной организации за совершение расчетных операций с банковскими картами (в случае, когда вознаграждение удерживается из денежной суммы, подлежащей зачислению на счет в рублях). | 60-01 | 57-05 | Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами |
| Отражается зачисление денежной суммы на счет в рублях. | 51, 55 | 57-05 |
