double arrow

Учет денежных средств на расчетном счете


Учет операций по движению денежных средств в безналичной форме в рублях ведется на счете 51 «Расчетные счета» обособленно по каждому расчетному счету, открытому подразделениям ОАО «РЖД» в обслуживающих банках.

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Основание
дебет кредит
На дату выписки по банковскому счету
Отражаются: - внутрихозяйственное перемещение денежных средств между банковскими счетами подразделений ОАО «РЖД»; - зачисления на банковские счета наличных денежных средств, поступивших из касс; - перемещения денежных средств между банковскими счетами одного подразделения ОАО «РЖД»; - зачисления денежных средств в рублях при осуществлении операции по купле-продаже (конвертации) иностранной валюты; - внесения покупателями, заказчиками (прочими дебиторами) денежных сумм посредством проведения расчетов кредитными картами через терминалы, Интернет. Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами  
Отражается поступление денежных средств от поставщиков и подрядчиков.
Отражается поступление денежных средств от покупателей и заказчиков.
Отражается получение кредита, займа в денежной форме. 66, 67
Отражается поступление излишне перечисленных денежных средств по расчетам по налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению. 68, 69
Отражается поступление денежных средств от работников. 70-02, 71, 73
Отражается поступление денежных средств от акционеров.
Отражается поступление денежных средств от разных дебиторов и кредиторов.
Отражается списание денежных средств на получение наличных в кассу.   Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами
Отражаются: - внутрихозяйственное перемещение денежных средств между банковскими счетами подразделений ОАО «РЖД»; - перемещения денежных средств между банковскими счетами одного структурного подразделения Общества; - направление уполномоченному банку денежных средств в валюте РФ в целях осуществлении операции по купле-продаже (конвертации) иностранной валюты
Отражается перечисление денежных средств поставщикам и подрядчикам.
Отражается перечисление денежных средств покупателям и заказчикам.
Отражается перечисление денежных средств в счет погашения обязательств по кредитам и займам. 66, 67
Отражается перечисление денежных средств на оплату налогов и сборам, страховых взносов. 68, 69
Отражается перечисление денежных средств работникам по расчетам по оплате труда.
Отражается перечисление денежных средств работникам по расчетам по подотчетным суммам.
Отражается перечисление денежных средств работникам по прочим основаниям.
Отражается перечисление денежных средств акционерам.
Отражается перечисление денежных средств разным дебиторам и кредиторам.

7.3. Учет денежных средств на счете 57 «Переводы в пути»

В составе счета 57 «Переводы в пути» подлежат отражению хозяйственные операции, связанные с движением денежных средств в наличной и безналичной формах в валюте РФ и иностранных валютах, при:

· внутрихозяйственном перемещении денежных средств и денежных документов между расчетными и иными счетами;

· внесении подразделениями ОАО «РЖД» наличных денежных средств в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на банковские счета;

· перемещении денежных средств между банковскими счетами одного подразделения ОАО «РЖД»;

· направлении денежных средств для осуществления операции по купле-продаже (конвертации) иностранной валюты;

· внесении покупателями, заказчиками (прочими дебиторами) денежных сумм в счет оказания им услуг (продажи товаров, выполнении работ), посредством проведения расчетов кредитными картами через терминалы и сеть Интернет.

Порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций по движению денежных средств, перемещающихся между банковскими счетами, открытыми в рублях, в порядке внутрихозяйственного перемещения, приведен в таблице:

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Основание
дебет кредит
Учет у подразделения-отправителя денежных средств
На дату выписки по банковскому счету
Отражается списание денежной суммы со счета в рублях для перечисления на счет в рублях другого подразделения. 57-01 51, 55 Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами
На дату поступления денежной суммы на счет в рублях подразделения-получателя
Отражается подтверждение подразделением-получателем получения перевода в пути на счет в рублях. 79-07, 79-09 57-01 Извещение
На дату возврата денежной суммы на счет в рублях
Отражается возврат ранее списанной суммы со счета в рублях по причине ошибки в оформлении платежного документа или по иным причинам. 51, 55 57-01 Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами
Учет у подразделения-получателя денежных средств
На дату поступления денежной суммы на счет в рублях
Отражается перевод в пути на счет в рублях, поступивший от подразделения-отправителя. 57-01 79-07, 79-09 Извещение
Отражается зачисление денежной суммы на счет в рублях. 51, 55 57-01 Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами

Порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций по внесению денежных средств из кассы на банковские счета, открытые в рублях, но еще не зачисленные по назначению, приведен в таблице:

  Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Основание
  дебет кредит
На дату выдачи денежных средств из кассы
Отражается выдача наличных денежных средств из кассы в целях зачисления на банковские счета, но еще не зачисленные по назначению. 57-02 50-01, 50-02 Расходный кассовый ордер Кассовая книга Объявление на взнос наличными Квитанция к сумке
На дату выписки по банковскому счету
Отражается зачисление денежных средств, выданных из кассы, на банковские счета. 51, 55 57-02 Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами
На дату подтверждения недостачи денежных средств
Отражается недостача денежной суммы (перевода) в пути либо части этой суммы вследствие обнаружения кредитной организацией поддельных купюр и по иным причинам. 94-08 57-02 Подтверждающие документы
         

Порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций по внесению денежных средств из кассы на банковские счета, открытые в иностранных валютах, но еще не зачисленные по назначению, приведен в таблице:

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Основание
дебет кредит
На дату выдачи денежных средств из кассы
Отражается выдача наличных денежных средств в иностранной валюте из кассы для зачисления на банковские счета в иностранной валюте. 57-02 Расходный кассовый ордер Кассовая книга Объявление на взнос наличными Квитанция к сумке
На дату выписки по банковскому счету
Отражается зачисление денежных средств в иностранной валюте, выданных из кассы, на банковские счета. 52, 55 57-02 Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами
На дату подтверждения недостачи денежных средств
Отражается недостача денежной суммы (перевода) в пути либо части этой суммы вследствие обнаружения кредитной организацией поддельных купюр и по иным причинам. 94-08 57-02 Подтверждающие документы

Порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций по движению денежных средств, перемещающихся между банковскими счетами, открытыми в рублях, одного структурного подразделения, приведен в таблице:

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Основание
дебет кредит
На дату выписки по банковскому счету
Отражается списание денежных средств с одного банковского счета подразделения ОАО «РЖД» для зачисления на другой банковский счет того же подразделения. 57-03 51, 55 Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами
Отражается зачисление денежных средств на другой счет подразделения ОАО «РЖД». 51, 55 57-03
Отражается возврат ранее списанной суммы со счета в рублях по причине ошибки в оформлении платежного документа или по иным причинам. 51, 55 57-03

Порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств, внесенных покупателями и заказчиками по текущей деятельности для зачисления на банковские счета в рублях, но еще не зачисленные по назначению, приведен в таблице:

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Основание
дебет кредит
На дату оплаты с банковской карты через терминал или через Интернет
Отражаются денежные суммы в пути от покупателей и заказчиков по текущей деятельности при оплате банковскими картами через терминалы или через Интернет. 57-05 Документ по операциям с использованием платежной карты
На дату возврата на банковскую карту покупателя
Отражается возврат покупателям и заказчикам на банковские карты денежных сумм и задолженность перед кредитной организацией. 76-16 Документ по операциям с использованием платежной карты
На дату неподтверждения денежных сумм в пути
Отражается неподтверждение (возврат) денежных сумм, в связи с неверным указанием реквизитов банковских карт и по иным причинам. 57-05 Документ по операциям с использованием платежной карты
На дату погашения кредиторской задолженности перед кредитной организацией
Отражается погашение (зачет) кредиторской задолженности перед кредитной организацией за счет денежных сумм в пути от покупателей и заказчиков по текущей деятельности при оплате банковскими картами через терминалы или через Интернет. 76-16 57-05 Документ по операциям с использованием платежной карты
Отражается погашение (зачет) кредиторской задолженности перед кредитной организацией путем списания денежных сумм со счета в рублях. 76-16 51, 55 Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами
На дату выписки по банковскому счету
Отражается уплата вознаграждения кредитной организации за совершение расчетных операций с банковскими картами (в случае, когда вознаграждение удерживается из денежной суммы, подлежащей зачислению на счет в рублях). 60-01 57-05 Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами
Отражается зачисление денежной суммы на счет в рублях. 51, 55 57-05

Порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств, внесенных прочими дебиторами по текущей деятельности для зачисления на банковские счета в рублях, но еще не зачисленные по назначению, приведен в таблице:

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Основание
дебет кредит
На дату оплаты с банковской карты через терминал или через Интернет
Отражаются денежные суммы в пути от разных дебиторов по текущей деятельности при оплате банковскими картами через терминалы или через Интернет. 57-05 76-91 Документ по операциям с использованием платежной карты
На дату возврата на банковскую карту разного дебитора
Отражается возврат разным дебиторам на банковские карты денежных сумм и задолженность перед кредитной организацией. 76-91 76-16 Документ по операциям с использованием платежной карты
На дату неподтверждения денежных сумм в пути
Отражается неподтверждение (возврат) денежных сумм, в связи с неверным указанием реквизитов банковских карт и по иным причинам. 76-91 57-05 Документ по операциям с использованием платежной карты
На дату погашения кредиторской задолженности перед кредитной организацией
Отражается погашение (зачет) кредиторской задолженности перед кредитной организацией за счет денежных сумм в пути от разных дебиторов по текущей деятельности при оплате банковскими картами через терминалы или через Интернет. 76-16 57-05 Документ по операциям с использованием платежной карты
Отражается погашение (зачет) кредиторской задолженности перед кредитной организацией путем списания денежных сумм со счета в рублях. 76-16 51, 55 Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами
На дату выписки по банковскому счету
Отражается уплата вознаграждения кредитной организации за совершение расчетных операций с банковскими картами (в случае, когда вознаграждение удерживается из денежной суммы, подлежащей зачислению на счет в рублях). 60-01 57-05 Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами
Отражается зачисление денежной суммы на счет в рублях. 51, 55 57-05

Сейчас читают про: