2015-07-21
589
Анализ использования фонда заработной платы состоит в решении следующих задач:
1.определить использование фонда заработной платы с учётом выполнения задания по выпуску продукции; выявить причины отклонений от планового фонда оплаты труда;
2.устранить непроизводительные выплаты заработной платы;
3.определить соотношение между темпами роста производительности труда и средней заработной платы в отчетном периоде.
Анализ использования фонда заработной платы начнём с установления суммы абсолютной и относительной экономии или перерасхода по фонду заработной платы промышленно-производственного персонала по сравнению с плановым фондом:
-для определения абсолютной экономии или перерасхода фонда заработной платы необходимо сопоставить фактически начисленную сумму заработной платы с плановым фондом заработной платы. Превышение фактически начисленной суммы заработной платы по сравнению с плановым фондом заработной платы означает абсолютный перерасход, и наоборот, если фактически начислено заработной платы меньше, чем было предусмотрено планом, — значит на предприятии экономия фонда заработной платы.
-относительная экономия и перерасход фонда заработной платы устанавливаются сравнением фактически начисленного фонда заработной платы только промышленно-производственного персонала с плановым фондом, пересчитанным на процент выполнения плана производства продукции с учётом поправочного коэффициента.
С помощью таблицы проанализируем отклонение по фонду заработной платы, соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.
Таблица – Анализ фонда оплаты труда в соответствии с численностью персонала и производительностью труда
| Фонд оплаты труда, млн. руб. | Изменение 2012-2011 гг. | Фактически в % к предыдущему году | ||
| 2011г. | 2012г. | |||
| административный персонал | 1384,4 | 2474,8 | +1090,4 | 178,8 |
| основной производственный персонал | 4773,3 | 6614,8 | +1841,5 | 138,6 |
| прочий персонал | 705,6 | 1588,1 | +882,5 | 225,1 |
| ИТОГО: | 6863,3 | 10677,7 | +3814,4 | 155,6 |
| административный персонал | +1 | 101,9 | ||
| основной производственный персонал | -59 | 71,1 | ||
| прочий персонал | -7 | 85,7 | ||
| ИТОГО: | -65 | 78,8 | ||
| Выручка от реализации, млн.руб. | +17704 | 155,6 | ||
| Производительность труда административного персонала | 601,3 | 918,0 | +316,7 | 152,7 |
| Производительность труда основного производственного персонала | 156,2 | 341,9 | +185,7 | 218,9 |
| Производительность труда прочего персонала | 650,3 | 1180,3 | +530 | 181,5 |
| Общая производительность | 104,1 | 205,7 | +101,6 | 197,6 |
В целом фонд оплаты труда увеличился на 3814,4 млн.руб или 55,6%., а производительность труда увеличилась на 101,6 млн.руб. или 97,6%.
Фонд оплаты труда по категории работников административного персонала увеличился на 1090,4 млн.руб или 78,8%, увеличилась и численность на 1 человека или 1,9%, соответственно увеличилась и производительность труда на 316,7 млн.руб. или 52,7%.
Фонд оплаты труда основного производственного персонала увеличился на 1841,5 млн.руб. или 38,6%, численность снизилась на 59 человек или 28,9%, а производительность увеличилась на 185,7 млн.руб или 118,9%.
Фонд оплаты труда прочего персонала увеличился на 882,5 млн.руб. или 125,1%, численность снизилась на 7 человек или 14,3%, а производительность увеличилась на 530 млн.руб или 181,5%.
