ТЕМА 5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора.

Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, сроки уплаты налогов и сборов. Налоговая декларация (расчет авансового платежа): понятие, значение, порядок внесения изменений. Изменение срока уплаты налога (отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит). Реструктуризация задолженности по платежам в бюджет.

Требование об уплате налогов и сборов (понятие, значение, сроки выставления).

Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банках. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации, индивидуального предпринимателя. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (пени, штрафов) при ликвидации или реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в кредитной организации. Арест имущества.

Зачет и возврат излишне уплаченных и (или) излишне взысканных сумм.

Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов.