Тема 6. Правовой статус налоговых органов

Понятие налоговых органов. Эволюция налоговых органов в РФ.

Федеральная налоговая служба РФ: статус, структура, полномочия, права и обязанности, порядок работы.

Федеральная таможенная служба РФ: полномочия в налоговых правоотношениях.

Органы внутренних дел: полномочия в налоговых правоотношениях.

Практические задания:

1. Дайте общую характеристику налоговых правоотношений.

2. В чем заключается специфика налоговых правоотношений?

3. Чем отличается субъект налогового права и участник налоговых правоотношений?

4. Дайте юридическую характеристику критерия резидентства и критерия территориальности налогоплательщика.

5. Сравните права и обязанности налогоплательщика и налогового агента.

6. Дайте понятие сборщика налогов. В чем отличие правового статуса сборщика налогов и налогового агента.

7. Перечислите условия, при наличии которых поступки уполномоченного представителя будут расцениваться в качестве действий (бездействия) самого налогоплательщика.

8. Назовите полномочия Минфина России и Федеральной налоговой службы в сфере нормотворчества.

9. Какой орган осуществляет надзор за законностью деятельности налоговых органов? Назовите его полномочия.

10. Какими полномочиями обладает МВД России в налоговой сфере?

Учебный модуль № 3 «Налоговая обязанность и налоговый контроль»

(тема 7 - 8)

Комплексная цель модуля: комплексное изучение теоретических и практических проблем, связанных с исполнением налоговой обязанности, и контроля за исполнением данной обязанности; подробное изучение этих процессов.

Тема 7. Общие правила исполнения налоговой обязанности.

Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. Объекты налогообложения.

Исполнение налоговой обязанности. Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов. Общие вопросы исчисления налоговой базы. Налоговый период. Установление и использование льгот по налогам и сборам. Сроки уплаты налогов и сборов. Порядок уплаты налогов и сборов.

Изменение срока уплаты налога, сбора, пени. Отсрочка или рассрочка по уплате налога или сбора. Инвестиционный налоговый кредит.

Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени.

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей. Арест имущества.