Учебные модули

Учебный модуль № 1 «Налоги и налоговое право: общие положения. Налоговая система» (тема 1 - 3)

Комплексная цель модуля – сформулировать понятие налога, отграничив его от иных государственных платежей, провести классификацию налогов и выделить их функции; рассмотреть сущность и принципы налогообложения в формулировке А. Смита и в современной трактовке; сформировать общее представление о дисциплине «Налоговое право», сформулировать специфику предмета и метода, изучить источники и место налогового права в системе российского права, а также дать понимание того, почему налоговое право является не самостоятельной отраслью права, а финансово-правовым институтом; понять, что такое «налоговая система».

Краткое изложение программного материала.

Тема 1. Налог. Налогообложение.

Понятие налога как правовой категории. Характерные черты и признаки налога. Соотношение налога и иных обязательных платежей.

Функции налогов.

Виды налогов и основания их классификации.

Элементы налога. Обязательные и факультативные элементы.

Сущность налогообложения. Принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом. Современная система принципов налогообложения. Экономические принципы налогообложения.

Тема 2. Налоговое право: общие положения.

Понятие, предмет и метод налогового права. Соотношение налогового права с другими отраслями права.

Система налогового права.

Принципы налогового права.

Источники налогового права. Федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права. Нормативные правовые акты субъектов РФ и органов местного самоуправления в системе источников налогового права.

Тема 3. Понятие налоговой системы.

Налоговая система России: понятие, общая характеристика и структура. Организационные принципы российской налоговой системы.

Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов».

Установление, введение и отмена налогов. Налоговая реформа.

Специальный налоговый режим.