Примерные вопросы для изложения
1. Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога.
2. Субъект налогообложения: понятие, виды, правовой статус юридических и физических лиц.
3. Объект и предмет налогообложения. Налоговая база и масштаб налога. Методы учёта базы налогообложения.
4. Налоговая ставка. Тариф ставок. Порядок исчисления налога, методы исчисления.
5. Способы, сроки и порядок уплаты налога.
6. Налоговые льготы: понятие налоговых льгот и виды.
Задача (Налог на доходы физических лиц)
Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам проведена выездная налоговая проверка ОАО «Прокат» по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах в частности уплаты налога на доходы физических лиц за период с 01.01. 2008 г. по 17.11.2010 г. по результатам проверки на основании акта от 10.12.2010 г. и возражений к нему от 23.10.2010 г. инспекцией принято решение от 11.01.2011 г., в соответствии с которым общество привлечено к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ. Кроме того, обществу предложено уплатить налог на доходы физических лиц и пени.
Одним из оснований доначисления налога послужило невключение в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц компенсационных выплат работникам, занятым на тяжёлых работах и работах с вредными условиями труда. По мнению инспекции, данные компенсационные выплаты должны рассматриваться как одна из составных частей повышенной оплаты труда за работу в особых условиях, являются доходом физического лица и подлежат включению в налоговую базу при исчислении налога на доходы физических лиц.
Подлежат ли данные выплаты включению в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц? Правомерны ли требования налогового органа?
Литература
а) нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. 25 дек. № 237.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (в ред. от 6 декабря 2011 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823; Российская газета. 2011. 9 декабря. № 278.
3. Водный кодекс Российской Федерации от 3 июня 2006 г. № 74-ФЗ (в ред. от 25 июля 2011 г.) // СЗ РФ. 2006. № 23. Ст. 2381; Российская газета. 2011. 27 июля.
4. Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. № 136-ФЗ (в ред. от 20 июля 2011 г.) // СЗ РФ. 2001. № 44. Ст. 4147; Российская газета. 2011. 22 июля.
5. Лесной кодекс Российской Федерации от 4 декабря 2006 г. № 200-ФЗ (в ред. от 20 апреля 2011 г.) // СЗ РФ. 2006. № 50. Ст. 5278; Российская газета. 2011. 22 апреля.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 21 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; Российская газета. 2011. 26 ноября.
7. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (в ред. от 3 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 2009. № 30. Ст. 3738; Российская газета. 2011. 9 декабря. № 278.
8. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (в ред. от 27 июня 2011 г.) // СЗ РФ. 2010. № 48. Ст. 6252; Российская газета. 2011. 30 июня.
9. Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. № 371-ФЗ «О федеральном бюджете на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов» // Российская газета. 2011. 7 декабря. № 275.
10. Основные направления налоговой политики на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов (Рассмотрены на заседании Президиума Правительства Российской Федерации 26 мая 2011 г.) // Современный бухучёт. 2011. № 6, 7.
б) научная и учебная литература
Основная:
1.*[6] Налоговое право России: учеб. / отв. ред. Ю.А. Крохина. 5-е изд., испр. и доп. М., 2009.
2. * Налоговое право России: крат. учеб. курс / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. М., 2010.
3. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин. М.: РАП. 2010.
4.* Налоговый процесс: учеб. пособие / под ред. Н.М. Коршунова, Н.Д. Эриашвили. 2-е изд., перераб. и доп. М. 2009.
5.* Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: часть первая и часть вторая / под ред. Ю.Ф. Кваши. 9-е изд., перераб. и доп. М., 2010.
Дополнительная:
1.* Налоговое право России: практикум / под ред. И. А. Цинделиани. М.: РАП. 2008.
2. Бюджетное право России: учеб. / Ю.А. Крохина. М. 2010.
3. Государственные и муниципальные финансы: учебник / В.А. Свищёва. М., 2009.
4. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М., 2010.
5. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. 8-е изд., перераб. и доп. М., 2010.
6. Финансовое право: учеб. / отв. ред. Е.Ю. Грачёва, Г.П. Толстопятенко. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2009.
Вариант 6 (К)