Источники налогового права и налоговое законодательство

Примерные вопросы для изложения

1. Понятие и виды источников налогового права.

2. Понятие налогового законодательства: особенности законодательного установления налогов и сборов; действие актов налогового законодательства во времени; порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах.

3. Состав и кодификация налогового законодательства.

4. Дополнительные источники налогового права: подзаконные нормативные правовые акты; решения органов конституционной юстиции; акты судебных органов; международные договоры в системе источников налогового права.

Задача (Налог на доходы физических лиц)

Инспекция ФНС РФ провела выездную налоговую проверку предпринимателя по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах и установила, что налогоплательщик занизил налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу в связи с неправомерным использованием профессионального налогового вычета за аренду холодильной камеры и за оказание транспортных услуг предпринимателем. В результате в проверяемый период налогоплательщик недоплатил налог на доходы физических лиц и единый социальный налог.

Руководитель Инспекции ФНС РФ принял решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответственности по п.1 ст. 122 НК РФ. Налогоплательщику предложено уплатить в бюджет суммы налоговых санкций, налога на доходы физических лиц, единого социального налога, пеню соответственно за неуплату этих налогов.

Предприниматель не согласился с решением налогового органа и обратился с заявлением в арбитражный суд.

При каких условиях предоставляются профессиональные налоговые вычеты? Правомерны ли требования налогового органа?

Литература

а) нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. 25 дек. № 237.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (в ред. от 6 декабря 2011 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823; Российская газета. 2011. 9 декабря. № 278.

3. Водный кодекс Российской Федерации от 3 июня 2006 г. № 74-ФЗ (в ред. от 25 июля 2011 г.) // СЗ РФ. 2006. № 23. Ст. 2381; Российская газета. 2011. 27 июля.

4. Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. № 136-ФЗ (в ред. от 20 июля 2011 г.) // СЗ РФ. 2001. № 44. Ст. 4147; Российская газета. 2011. 22 июля.

5. Лесной кодекс Российской Федерации от 4 декабря 2006 г. № 200-ФЗ (в ред. от 20 апреля 2011 г.) // СЗ РФ. 2006. № 50. Ст. 5278; Российская газета. 2011. 22 апреля.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 21 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; Российская газета. 2011. 26 ноября.

7. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (в ред. от 3 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 2009. № 30. Ст. 3738; Российская газета. 2011. 9 декабря. № 278.

8. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (в ред. от 27 июня 2011 г.) // СЗ РФ. 2010. № 48. Ст. 6252; Российская газета. 2011. 30 июня.

9. Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. № 371-ФЗ «О федеральном бюджете на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов» // Российская газета. 2011. 7 декабря. № 275.

10. Основные направления налоговой политики на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов (Рассмотрены на заседании Президиума Правительства Российской Федерации 26 мая 2011 г.) // Современный бухучёт. 2011. № 6, 7.

б) научная и учебная литература

Основная:

1.*[8] Налоговое право России: учеб. / отв. ред. Ю.А. Крохина. 5-е изд., испр. и доп. М., 2009.

2. * Налоговое право России: крат. учеб. курс / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. М., 2010.

3. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин. М.: РАП. 2010.

4.* Налоговый процесс: учеб. пособие / под ред. Н.М. Коршунова, Н.Д. Эриашвили. 2-е изд., перераб. и доп. М. 2009.

5.* Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: часть первая и часть вторая / под ред. Ю.Ф. Кваши. 9-е изд., перераб. и доп. М., 2010.

Дополнительная:

1.* Налоговое право России: практикум / под ред. И. А. Цинделиани. М.: РАП. 2008.

2. Бюджетное право России: учеб. / Ю.А. Крохина. М. 2010.

3. Государственные и муниципальные финансы: учебник / В.А. Свищёва. М., 2009.

4. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М., 2010.

5. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. 8-е изд., перераб. и доп. М., 2010.

6. Финансовое право: учеб. / отв. ред. Е.Ю. Грачёва, Г.П. Толстопятенко. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2009.

Вариант 8 (М)