Тема № 4. «Налоговая обязанность»

Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Общий порядок добровольного исполнения налоговой обязанности. Специальные правила добровольного исполнения налоговой обязанности. Исполнение налоговой обязанности в принудительном порядке. Корректировка налогового обязательства налоговым органом.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей, арест имущества.

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа.

Общие условия изменения срока исполнения налоговой обязанности и обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога. Органы, наделенные компетенцией по принятию решений об изменении сроков уплаты налогов и сборов. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.

Задания и вопросы для самоконтроля

1. Назовите основания возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.

2. Каков общий порядок добровольного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов?

3. В каких случаях применяются специальные правила добровольного исполнения налоговой обязанности?

4. Когда взыскание налога осуществляется в судебном порядке и когда в административном?

5. При наличии, каких обстоятельств налоговый орган вправе провести корректировку налогового обязательства?

6. Какие способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов предусмотрены Налоговым кодексом РФ?

7. Осветите порядок зачёта или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа?

8. Какие обстоятельства являются безусловным основанием для отказа в удовлетворении заявления налогоплательщика об изменении сроков уплаты налога?

9. Какие органы уполномочены принимать решения об изменении сроков уплаты налога и сбора?

10. Когда заинтересованному лицу могут быть предоставлены отсрочка или рассрочка по уплате налога?

11. Что собой представляет инвестиционный налоговый кредит?