Тема № 5. «Налоговая декларация и налоговый контроль»

Понятие налоговой декларации, порядок её представления. Внесение изменений в налоговую декларацию.

Понятие и значение налогового контроля. Виды налогового контроля: выездной и камеральный; непосредственный и опосредованный; предварительный, текущий и последующий; сплошной и выборочный; плановый и внеплановый; контроль организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Формы налогового контроля: налоговые проверки; получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов; проверки данных учета и отчетности; осмотр помещений и территорий.

Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках. Мероприятия налогового контроля (истребование документов, осмотр, выемка документов и предметов, экспертиза). Оформление результатов контрольно-процессуальных действий.

Задания и вопросы для самоконтроля

1. Дайте понятие налоговой декларации. Каков порядок её представления?

2. В каких случаях подаётся уточнённая налоговая декларация?

3. Определите понятие налогового контроля. Каково его значение?

4. Назовите виды и формы налогового контроля.

5. Что является основанием проведения камеральной налоговой проверки?

6. Чем отличается камеральная налоговая проверка от выездной налоговой проверки?

7. Когда может проводиться повторная выездная налоговая проверка?

8. В каких случаях должностное лицо налогового органа вправе истребовать у контрагента проверяемого налогоплательщика информацию, касающуюся деятельности налогоплательщика?

9. В каком порядке при осуществлении выездной налоговой проверки производится выемка документов и предметов?

10. В каких случаях эксперт может отказаться от дачи заключения по предмету экспертизы?

11. Допускается ли осмотр документов и предметов налогоплательщика вне рамок выездной налоговой проверки?

12. Как оформляются результаты налоговых проверок?

Тема № 6. «Нарушения законодательства о налогах и сборах»

Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, его признаки и юридический состав. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Классификация составов налоговых правонарушений.

Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, её правовая природа. Общие условия привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства исключающие привлечение к ответственности. Обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Порядок взыскания налоговых санкций.

Право на обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.

Задания и вопросы для самоконтроля

1. Дайте определение налогового правонарушения. Каковы его признаки?

2. Охарактеризуйте элементы юридического состава налогового правонарушения.

3. В соответствии, с какими критериями осуществляется видовая классификация нарушений законодательства о налогах и сборах?

4. Назовите признаки и принципы ответственности, предусмотренной НК РФ за совершение налогового правонарушения?

5. Какие обстоятельства исключают привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения?

6. Назовите обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

7. В каком порядке осуществляется взыскание налоговых санкций?

8. Какие способы защиты прав субъектов налогового права существуют?

9. Что собой представляет административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков?

10. Как реализуется судебный способ защиты нарушенных прав налогоплательщиков?

4. Учебно-методическое обеспечение дисциплины

Литература

Основная

Крохина Ю.А. Финансовое право России: учебник для вузов, рек. М-вом образования Рос. Федерации/ Ю.А. Крохина; М-во юстиции Рос. Федерации, Рос. Правовая акад. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Норма, 2008.

Налоговое право России: учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина, Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. – М.: Издательство НОРМА, 2008

Финансовое право: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям “Финансы и кредит”, “Бухгалтерский учёт, анализ и аудит”, “Мировая экономика”, “Налоги и налогообложение” / П.В. Павлов. – 3-е изд. испр. – М.: Омега-Л, 2008

Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право / Отв. ред. д.ю.н., проф. Н.И. Химичева. – М.: Норма, 2007.

Дополнительная

Разгулин С. Основные направления налоговой политики в Российской Федерации // "Бюджет", N 6, июнь 2007 г.

Верстова М.Е. К вопросу о месте налогового права в системе права // "Законодательство и экономика", N 8, август 2007 г.

Демин А.В. Налоговый кодекс в системе источников налогового права России. К итогам кодификации налогового законодательства // "Ваш налоговый адвокат", N 7, июль 2007 г.

Астахов С.А., Федосова М.А. Механизм определения рыночной цены финансистов больше не устраивает // "Ваш налоговый адвокат", N 11, ноябрь 2007 г.

Зобова Е.П. Исполнение главной обязанности налогоплательщика - уплаты налогов в бюджет // "Налоговая проверка", N 6, ноябрь-декабрь 2007 г.

Журавлева О.О. Правовая природа налоговой декларации // "Журнал российского права", N 11, ноябрь 2007 г.

Власов А. Ответственность за совершение налоговых правонарушений // "Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности", N 2, 3, август, сентябрь 2007 г.

Горюнов B. Налоговая ответственность банка за несообщение сведений об открытии (закрытии) счета // "Бухгалтерия и банки", N 9, сентябрь 2007 г.

Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Отв. ред. В.М. Лебедев. - "Юрайт", 2007 г.

Комментарий к Кодексу РФ об административных правонарушениях / Под общей редакцией Э.Г. Липатова и С.Е. Чаннова. - Система ГАРАНТ, 2007 г.

Крюков А.Н. Ответственность государства за неосновательное пользование чужими денежными средствами // "Российская юстиция", N 6, июнь 2007 г.

Мясников О.А. Налоговые правонарушения: наказания без вины не бывает // "Ваш налоговый адвокат", N 1, январь 2007 г.

Нефедова Н.Н. Уголовная ответственность за неуплату налогов и неисполнение обязанностей налогового агента // "Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, ноябрь-декабрь 2007 г.

Саркисов К.К., Зрелов А.П., Краснов М.В. Налогоплательщик: защита, контроль и привлечение к ответственности / Под ред. К.К. Саркисова - "Статус-Кво 97", 2007 г.

Тараканов С.А. Правила оформления и рассмотрения дел о налоговых нарушениях // "Российский налоговый курьер", N 17, сентябрь 2007 г.

Планы семинарских занятий

Тема № 1. Налоги и сборы: понятие, роль, система

Вопросы, подлежащие рассмотрению на семинаре:

1. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность.

2. Соотношение налогов и иных обязательных платежей.

3. Функции налогов.

4. Способы классификации налогов.

5. Правовой механизм налога и его элементы.

6. Понятие системы налогов и сборов, её структура.

7. Специальные налоговые режимы.

Литература

Основная

Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник для вузов. – М.: Норма, 2008. – С. 358-364, 420-481.

Налоговое право России: учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина, Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: Эксмо, 2008. – С. 67-88, 510-559.

Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. – М.: Издательство НОРМА, 2008. – С. 34-87, 211-215.

Финансовое право: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям “Финансы и кредит”, “Бухгалтерский учёт, анализ и аудит”, “Мировая экономика”, “Налоги и налогообложение” / П.В. Павлов. – 3-е изд. испр. – М.: Омега-Л, 2008. – С. 143-147, 154-201.

Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право / Отв. ред. д.ю.н., проф. Н.И. Химичева. – М.: Норма, 2007. С. 244-250, 269-318.

Дополнительная

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Актуальные вопросы экономики, налогообложения и предпринимательского права // “Налоги и финансовое право", 2006 г.

Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России: Учебник. - "Юстицинформ", 2005 г.

Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный) / под общ. ред. доктора юридич. наук, проф. А.А. Ялбулганова. - Система ГАРАНТ, 2006 г.

Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика - "Волтерс Клувер", 2006 г.

Лукьянова Т.Г., Пономарева Е.Н., Залышкина Т.А. и др. Актуальные вопросы экономики, налогообложения и налогового права. // "Налоги и финансовое право", 2007 г.

Толкушкин А.В. Комментарий (постатейный) к Налоговому кодексу Российской Федерации (части первой) от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ. - Система ГАРАНТ, 2005 г.