Расчет эффективности минимизации налогов

В упрощенном виде финансовый результат предприятия выражается формулой:

Ф = В - 3 - Нп - Ндр - Нпр,

где Ф – финансовый результат;

В– выручка (включая внереализационные доходы);

3 – все затраты предприятия, кроме налогов;

Нп– налог на прибыль;

Ндр – другие налоги, относящиеся на себестоимость;

Нпр – прочие налоги, выплачиваемые из чистой прибыли.

Пусть ставка налога на прибыль (в процентах) – Сп. Тогда сумма налога на прибыль будет выражаться формулой:

Нп = Сп × (В - 3 - Ндр),

а финансовый результат – выражением:

Ф = В-3-Сп × (В-3- Ндр) - др - Нпр.

Финансовый результат предприятия до минимизации:

Ф = В-3-Сп × (В-3- Ндр) - Ндр – Нпр.

Финансовый результат предприятия после минимизации:

В - 3 - Сп × (В - 3 - Ндр) - Ндр - Нпр.

Тогда эффект (экономия) от минимизации будет:

Э = Ф-Ф = В-В-3 + 3-Нп×(В-В-3 + 3- Ндр + Ндр) - Ндр + Ндр - Нпр + Нпр.

Поскольку В=В, то

Э = -3 + 3-Нп× (-3 + 3- Ндр + Ндр) - Ндр + Ндр - Нпр + Нпр.

Эта формула позволяет оценить эффект от минимизации налогов.