Этот бюджет называется текущим, периодическим бюджетом. Он показывает планируемые операции на предстоящий год для сегмента или отдельной функции организации. В процессе его подготовки прогнозируемые объемы продаж и производства трансформируются в количественные оценки доходов и расходов для каждого из действующих подразделений организации.
Операционный бюджет состоит из:
· Бюджета реализации
· Бюджет производства
· Бюджета производственных запасов
· Бюджета прямых затрат на материалы
· Бюджета общепроизводственных расходов
· Бюджета прямых затрат на оплату труда
· Бюджета коммерческих расходов
· Бюджета общехозяйственных расходов
· Бюджета прибылей и убытков
Подготовка финансового бюджета
Финансовый бюджет – это план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования.
Финансовый бюджет состоит из:
· Инвестиционного бюджета
· Плана денежных потоков
· Прогнозного баланс
Логическая схема процесса бюджетирования: