Бухгалтерский учет денежной наличности

Обычно денежная наличность состоит из имеющихся денежных средств в кассе, чеков и денежных переводов, получаемых от клиентов, и вкладов на текущих счетах в банках. Поступление денежных средств отражается по дебету счетов денежных средств и по кредиту корреспондирующих счетов.

Пример: Компания получила наличные деньги в сумме 150 000 тенге в погашение дебиторской задолженности покупателя. Будет сделана следующая проводка:

Дт Касса 150 000

Кт Счета к получению 150 000

Пример: Фирма закупила за наличный расчет мебель на сумму 96 000 тенге. Будет сделана проводка:

Дт Мебель 96 000

Кт Касса 96 000

Как говорилось ранее, все операции с наличными деньгами оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. Учет поступивших и выбывших наличных денег ведется в кассовой книге.

Расчеты через банк обычно оформляются следующими платежными документами: платежное поручение, платежное требование-поручение, чек и другими менее используемыми документами. При проведении платежа через банк плательщик обязан оформить надлежащим образом платежное поручение в требуемом банком количестве экземпляров и представить их в обслуживающий его банк. На основании этого документа банковские работники списывают деньги с расчетного счета плательщика и перечисляют их по назначению. Для проведения платежей через банк важное значение имеют такие реквизиты плательщика и получателя платежа как: наименование, номера расчетных счетов, корреспондентские счета банков, обслуживающих их, РНН и другие специфические банковские реквизиты. Кроме того, на платежном поручении обязательно нужно указывать, за что производится платеж и на каком основании и т.д. В бухгалтерском учете операции по расчетному счету отражаются на соответствующих счетах.

Пример: Компания оплатила задолженность по налогу на добавленную стоимость (НДС) в сумме 50 000 тенге. Будет сделана следующая проводка:

Дт НДС к оплате 50 000

Кт Расчетный счет 50 000

Пример: Банк предоставил своему клиенту кредит в сумме 3 млн.тенге с зачислением его на расчетный счет клиента. В бухгалтерском учете клиента банка будет сделана следующая проводка:

Дт Расчетный счет 3 000 000

Кт Кредиты банков 3 000 000