Система

1) Федеральная налоговая служба Минфина РФ

2) Территориальные подразделения ФНС

Права

1- налоговые проверки

2- вызов налогоплательщиков

3- требование устранить нарушения

4- взыскание недоимков и пеней

и др.

Обязанности

1- соблюдение законов и контроль за их соблюдением

2- учет налогоплательщиков

3- информирование налогоплательщиков

4- налоговая тайна

50.

Юридический состав - это сумма 8 элементов налога, без установления которых он не может считаться установленным и не может быть введен.

1) налогоПЛАТЕЛЬЩИКИ

2) ОБЪЕКТ налогообложения - это имущество, прибыль или что-то иное, что облагается налогом

3) налоговая БАЗА - это характеристика объекта, на основе которой исчисляется сумма налога

4) налоговая СТАВКА - это величина начислений на единицу базы (коэффициент налога)

5) налоговый ПЕРИОД - это время, по окончании которого определяется сумма налога

6) порядок ИСЧИСЛЕНИЯ налога

7) порядок УПЛАТЫ налога - сроки

8*) налоговые ЛЬГОТЫ - преимущества, даваемые некоторым категориям налогоплательщиков. Видом льгот являются ВЫЧЕТЫ

51.

NB: что значат элементы состава - см. Вопрос 50

НДС

- федеральный косвенный налог

на добавленную стоимость товаров, работ и услуг.

1) Организации, ИП, импортеры

2) Операции по реализации товаров, работ и услуг, по их ввозу в РФ

3) Стоимость товаров, а при ввозе - стоимость+таможенная пошлина

4) Несколько ставок

а) обычные:

0% - для отдельных категорий (напр., международные перевозки)

10%- для отдельных категорий (напр., мясо)

18% - общая

б) расчетные ставки - 10/110, 18/118

5) квартал

6) сумма = база * ставка

7) каждый квартал

8) не облагаются налогом ввозимые ресурсы (Здесь и далее: физ. лицам сумму налога считают сами органы, а юр. лица считают ее сами)

52.

Фр. accise - обрезать Это косвенный федеральный налог, устанавливаемый на отечественные товары массового потребления (табак, спирт и проч.)

1) юр. лица, ИП - производители и импортеры

2) реализация подакцизных товаров

3) число (объем) товаров

4) твердая за 1 экз. (ед. объема) товара (пачку сигарет, тонну спирта)

5) месяц

6) сумма = ставка * база

7) исходя из числа проданного до 25 числа

8) не уплачиваются акцизы на ресурсы

53.

НПО - это прямой федеральный налог, на 98% поступающий в бюджеты субъектов и на 2% в федеральный бюджет.

1) коммерческие организации

2) прибыль (доходы - расходы)

3) сумма прибыли

4) 20% (18% суб., 2% фед.)

5) год, отчетный - каждый квартал

6) сумма = база * ставка

7) до 28.03 следующего года

8) нет.

54.

ТН - это прямой региональный налог для владельцев транспортных средств.

1) физ. и юр. лица - владельцы транспортных средств

2) ТС - наземные, водные, воздушные

3) мощность двигателя в л.с., кг*с, масса в рег. т.

4) устанавливается законом субъекта в пределах 5 крат.

5) год

6) сумма = база * ставка

7) авансовые платежи раз в месяц

55.

НИО - это прямой региональный налог, налагаемый на организации любой формы.

1) организации

2) движимое и недвижимое имущество

3) среднегодовая стоимость имущество

4) устанавливается законом субъекта, но не более 2,2%

5) год, отчетный - квартал

6) сумма = база * ставка

7) авансовые платежи каждый квартал

8) льготы в зависимости от формы (напр., освобождаются религиозные организации)

56.

ЗН - это прямой местный налог налагаемый на собственников и владельцев земельных участков.

1) юр. и физ. лица - собственники, пожизненные владельцы, бессрочные пользователи земли

2) земельные участки

3) кадастровая стоимость участков

4) устанавливается местным решением, но не более 1,5%

5) год, отчетный - квартал

6) сумма = ставка * база

7) до 1 ноября

8) не облагаются налогом участки ФСИН и автодороги

57.

НИФЛ - прямой местный налог на имущество физ. лиц

1) физ. лица - собственники

2) недвижимость (дома, квартиры, гаражи, дачи)

3) стоимость имущества

4) устанавливается местным решением от 0,1 до 2%

5) год

6) сумма = база * ставка

7) до 15 сентября

8) отдельные категории граждан (напр., участники Великой Отечественной Войны)

58.

Налоговый контроль - это деятельность гос. органов по контролю за исполнением налогового законодательства и правильной уплатой налогов.

Это - часть общей системы контроля.

Сфера контроля:

- соблюдение н. законодательства

- правильность начисления и уплаты н.

- выявление нарушений

- принудительное взыскание неуплаченного

Принципы:

1- законность

2- равенство налогоплательщиков

3- регулярность

4- единство.

59.

ГМК (экон. понятие) - это денежное отношение по привлечению временно-свободных средств

от частных лиц. ГМК (юрид. понятие) - это правоотношение по привлечению временно-свободных средств от частных лиц на принципах

* добровольности

* срочности

* возвратности

В результате ГМК образуется ГМД - задолженность государства (МСУ) перед частными кредиторами. Значение ГМКД. Он позволяет государству привлечь больше средств, используя частные резервы.

60.

Регулируется главой 14 БК.

Принципы ГМК

1 - добровольность (частное лицо может и не дать долг)

2 - срочность (долг берется на срок и под %)

3 - возвратность.

В отличие от коммерческого К, ГМК направлен не на получение прибыли, а на исполнение государственных функций.

61.

ГМД - это результат отношений по ГМК.

Виды ГМД:

1) по уровню

- ГД РФ

- ГД субъектов

- МД

2) по сроку

- капитальный (долгий срок, большая сумма)

- текущий.

Методы регулирования:

1. Реструктуризация - единственный законный метод. Погашение одних долгов за счет других

2. Погашение займов

3. Отсрочка выплаты

4. Аннулирование - отказ от долговых обязательств

62.

Банки - исключительное ведение РФ (ст.71 Конституции) ФЗ "О ЦБ РФ", "О банках и б. деятельности". ЦБ РФ издает письма и инструкции

Б. система РФ

1) ЦБ РФ. Управляет всей системой ("властный банк"), но не выдает кредитов частным лицам

2) кредитные банки. Получают прибыль за счет кредитов и вкладов

3) филиалы иностранных банков

4) небанковские кредитные организации (напр., инкассаторские)

63.

Это правовое положение ЦБ РФЦБ РФ (Банк России) - это центральный банк страны С одной стороны - управляет б. системой РФ С другой стороны - ведет публичные кредитные операции на международном и государственном уровне

Цели

1) защита и укрепление рубля

2) развитие б. системы