2015-07-14
323
Расчетный баланс показывает, какими средствами финансирования обладает компания и как используются данные средства. Для прогноза актива баланса используется величина нормируемых оборотных активов (сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции) и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются при подготовке соответствующих бюджетов. Инвестиционные проекты служат основой для прогноза стоимости основных средств.
Пассивная часть баланса формируется, исходя из предполагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих активов. Расхождение в прогнозах активной и пассивной частей баланса дает представление о нехватке (избытке) финансирования. Изменение структуры баланса сказывается на потоке денежных средств.
| АКТИВ | |
| 1. Оборотные активы• Денежные средства и их эквиваленты (стр. 260) | |
| • Краткосрочные финансовые вложения (стр. 251 + стр. 253) | |
| • Расчеты с дебиторами (стр. 240) | |
| • Запасы и затраты (стр. 210) | |
| • Прочие оборотные активы (стр. 220 + стр. 270) | |
| Итого по разделу 1 | |
| 2. Внеоборотные активы• Основные средства (стр. 120) | |
| • Долгосрочные финансовые вложения (стр.140) | |
| • Прочие внеоборотные активы (стр. 110 + стр. 130 + стр. 135 + стр. 150 + стр.230) | |
| Итого по разделу 2 | |
| Всего активов | |
| ПАССИВ | |
| 1. Заемный капитал• Краткосрочные пассивы (стр. 690) | |
| • Долгосрочные пассивы (стр. 590) | |
| Итого по разделу 1 | |
| 2. Собственный капитал | |
| • Уставный капитал (стр. 410) | |
| • Фонды и резервы (стр. 490 – стр. 410) | |
| • Регулятивы | |
| Итого по разделу 2 | |
| Всего источников |
При подготовке прогнозного баланса следует воспользоваться данными всех бюджетов, а также отчетом о прибылях и убытках.
ПРАКТИКУМ ПО БЮДЖЕТИРОВАНИЮ [5]
