Пример 43. Бюджет доходов и расходов

При этом целесообразно распределить затраты по структурным подразделениям (видам бизнеса) компании. Необходимо определить, какие виды затрат будут финансироваться за счет компании (централизованно), а какие – в рамках отдельного подразделения или за счет взносов учредителей.

Данные из бюджета капитальных затрат поступают в инвестиционную часть бюджета о движении денежных средств, в котором указываются суммы оттоков и сроки платежей. После этого формируется кредитный план, в котором указываются суммы необходимые не только для финансирования инвестиционной деятельности, но и пополнения оборотных средств.

Инвестиционный бюджет имеет тесную взаимосвязь с операционным бюджетом. Расширение производственных мощностей компании влияет и на объемы производства, и на объемы реализации, а также на все бюджеты затрат.

РАЗРАБОТКА ОСНОВНЫХ БЮДЖЕТОВ

Бюджет доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов (прибылей и убытков, план финансовых результатов) – соотношение всех доходов от реализации (по отгруженной потребителям продукции или оказанным им услугам), включая основную и дополнительную деятельность, со всеми видами расходов, которые предполагает понести в этот же период компания.

На основе бюджета доходов и расходов производится:

• Сопоставление изменения доходов и расходов по периодам и по отдельным структурным подразделениям (видам) бизнеса.
• Определение и анализ рентабельности всей компании и отдельных структурных подразделений.
• Выработка лимитов условно-постоянных и условно-переменных затрат по отдельным структурным подразделениям.
• Для составления бюджета доходов и расходов необходимо прежде сего определить:
• Общий оборот бизнеса и его динамику на предстоящий бюджетный период на базе имеющихся прогнозов реализации.
• Норматив резерва для расчетов с бюджетом по общему обороту (невозмещаемый НДС, акцизы, налог с продаж, др.) в виде фиксированного на весь бюджетный период процента от общего оборота.
• Какие виды затрат относятся к переменным, а какие к постоянным.

Формат бюджета доходов и расходов для структурного подразделения.