2015-07-21
303
Налогоплательщик – продавец - ООО «Звезда»
Идентификационный номер налогоплательщика - покупателя 2312008376
Продажи за период с по 20 г.
| Дата и номер счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН покупателя | Дата оплаты счёта- фактуры | Всего продаж, включая НДС | В том числе | |||||||
| покупки, облагаемые налогом по ставке | покупки, освобождаемые от налога от налога | № п/п из книги покупок | ||||||||||
| 20 процентов(8) | 10 процентов(9) | 0 процентов | ||||||||||
| стоимость покупок без НДС | сумма НДС | стоимость покупок без НДС | сумма НДС | стоимость покупок без НДС | сумма НДС | |||||||
УЧЁТ РАСЧЁТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ВЕКСЕЛЕЙ
|
|
|
Задача
ОАО «Восход» в феврале 20----г. по договору купли- продажи с отсрочкой платежа 3 месяца приобрело бензин АИ- 92 у ООО «Терминал» на общую сумму 288000 руб., включая НДС, и выдало вексель на данную сумму. Плата за вексель составила 35% годовых. Отгрузка топлива произошла в феврале 20---г. Вексель был погашен в апреле 20 –--г. единовременным платежом.
ЗАДАНИЕ 1. Отразить операции в учёте ОАО «Восход» (у векселедателя)
| № п/п | Содержание операции | Наименование первичного документа | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Д | К | ||||
| 1. | Оприходовано топливо НДС Итого по счёту | Накладная №31 Счёт – фактура № 37 от 05.02. | ? ? ? | ||
| 2. | Выдан вексель ООО «Терминал» в счёт погашения задолженности по счёту- фактуре № 37 от 05.02. | Вексель ОАО «Восход» | |||
| 3. | Начислены проценты по векселю (счёт 97 не используется) Расчёт: | Вексель ОАО «Восход» | ? | ||
| 4. | Бензин АИ-92 списан на затраты в растениеводстве | Накладная №27 | |||
| 5. | ОАО «Восход» погасило вексель, выданный ООО «Терминал», с учётом начисленных процентов | Платёжное поручение | ? | ||
| 6. | Принята к зачёту сумма НДС в части оплаченного и оприходованного бензина АИ-92 | Счёт – фактура № 37 от 05.02. | ? |
ЗАДАНИЕ 2. Отразить операции в учёте ООО «Терминал» (у векселедателя). Выручка в целях налогообложения определяется методом «по отгрузке».
| № п/п | Содержание операции | Наименование первичного документа | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Д | К | ||||
| Приобретён бензин АИ-92 (товар), договор №2 от 11.01. НДС Итого по счёту | Накладная №7 Счёт – фактура № 9 от 11.01. | ||||
| Начислена задолженность ОАО «Восход» за реализованный бензин АИ-92 | Накладная №7 Счёт – фактура № 9 от 11.01. | ||||
| Начислен НДС в бюджет из выручки | Счет-фактура № 37 от 05.02 | ? | |||
| Списано бензин АИ-92 в реализацию | Счет-фактура № 37 от 05.02 | ||||
| Получен вексель от ОАО «Восход» | Вексель | ||||
| Начислены проценты по векселю | Вексель | ? | |||
| Начислен НДС из суммы процентов по векселю | Декларация по НДС | ? | |||
| Погашен вексель ОАО «Восход» и причитающиеся проценты | ? | ||||
| Определить и учесть финансовый результат от сделки | Справка бухгалтера | ? |
УЧЕТ СУММОВЫХ РАЗНИЦ
|
|
|
