Узагальнена інформація про наявність та рух грошових коштів відображається на рахунках:
· 311 «Поточні рахунки в національній валюті»;
· 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті;
· 313 «Інші рахунки в банках в національній валюті».
Приклади відображення операцій з грошовими коштами на поточному рахунку у банку наведені у таблиці 9.3.
Таблиця 9.3
Журнал реєстрації операцій