Облік касових операцій

Кожне підприємство для здійснення розрахунків готівкою повинно мати касу.

Касою називається спеціально обладнане та ізольоване приміщення, призначене для приймання, видачі і тимчасового зберігання готівки.

Всі касові операції регламентуються Порядком ведення касових операцій в національній валюті України.

Касові операції здійснює касир, який несе повну матеріальну відповідальність за збереження коштів у касі.

Підприємства можуть зберігати у своїй касі готівку, в межах встановленого ліміту залишку готівки в касі на кінець робочого дня, що встановлюється їм установою банку щорічно протягом першого кварталу за місцем відкриття рахунку.

Всі інші грошові кошти підприємства повинні здаватися в банк для зарахування на його рахунки.

Для зарахування коштів на поточний рахунок підприємства касир повинен оформити “Об’яву на внесення готівки”.

Підприємства мають право зберігати протягом трьох робочих днів понад встановлений ліміт у касах готівку, що одержана в банку для виплати заробітної плати, заохочень, допомог, стипендій, пенсій, на відрядження.

Приймання готівки в касу підприємства проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або особою на це уповноваженою. При прийманні грошей видається квитанція за підписом головного бухгалтера і касира, завірена печаткою (штампом касира) або відбитком касового апарату.

Видача готівки з кас підприємства проводиться видатковими касовими ордерами або належно оформленими платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями. Ці документи повинні бути підписані керівником і головним бухгалтером або особами на те уповноваженими. До видаткових касових ордерів можуть додаватися заявки на видачу грошей, рахунки та ін.

Видача грошей особам яких немає у списковому складі підприємства проводиться за видатковими касовими ордерами, що виписуються за окремою відомістю на підставі укладених договорів.

Прибуткові касові ордери та видаткові документи до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів, а потім передаються касиру.