Касова книга

Усі надходження в касу і видача готівки з каси в національній валюті враховують в касовій книзі (типова форма № КО), яка ведеться касиром.

Записи у Касовій книзі здійснюється за кожним прибутковим і видатковим ордером. Якщо в організації є інші види валют, крім національної, то Касові книги відкриваються на кожну валюту окремо.

Усі касові ордери після їх використання касир підписує, а всі додані до них документи погашає штампом “Одержано”, “Сплачено” із зазначенням дати.

Записи у Касовій книзі здійснюються тільки під копірку, тобто у двох примірниках (другий примірник є звітом для касира). Наприкінці робочого дня касир підбиває підсумки оборотів за надходженням і видачею грошей та виводить залишки на наступний день. Перші відривні аркуші, що є звітом касира, разом з прибутковими і видатковими ордерами й доданими до них виправдними документами касир передає до бухгалтерії під розписку у Касовій книзі.

Бухгалтер перевіряє правильність оформлення касових ордерів, їх обґрунтування, виконання записів у Касовій книзі і виведеного залишку на кінець дня і проти кожної суми проставляє шифр кореспондуючого рахунку.

Вимоги правильного оформлення і обліку касових операцій:

- Касова книга повинна бути пронумерована, зброшурована і скріплена

печаткою;

- негайний запис кожної здійсненої касової операції у Касову книгу, щоденне визначення підсумків у цій книзі і здача касиром під розписку бухгалтерові касових документів;

- виписка бухгалтерією на кожну окремо касову операцію прибуткових і видаткових ордерів та передача їх для виконання касирові;

- погашення касиром спеціальним штампом касових документів;

- встановлення наказом керівника підприємства осіб, що мають право підписувати касові документи, наявність у касира зразків підписів цих осіб і неприпустимість виконання касових операцій по непідписаних документах.

Головний бухгалтер не менше одного разу на місяць повинен перевіряти готівку в касі, складати акт і доповідати керівникові підприємства.

Керівник підприємства несе відповідальність за збереження грошей, правильне й доцільне їх використання.

Облік касових операцій ведеться на активному рахунку “30”, який має два субрахунки:

“301” – “Каса в національній валюті”;

“302” – Каса в іноземні валюті”.

Підставою для запису на рахунок “30” є дані касової книги.

По дебету рахунку “30” – відображається надходження коштів в касу:

Д 30 К 31 – з банку;

Д 30 К 372 – від підзвітної особи;

Д 30 К 375 – відшкодування збитків матеріально-відповідальними особами;

До кредиту рахунку “30” – відображається видача коштів з каси:

Д 661 К 301 – на заробітну плату;

Д 372 К 301, 302 – підзвітним особам.

Залишок по рахунку “30” не повинен перевищувати встановленого банком ліміту.

Синтетичний облік касових операцій ведеться в Журналі №1 та у відомості 1.1. Записи у журналі 1 та відомості 1.1 здійснюються на підставі первинних та зведених облікових документів (звітів касира і доданих до них прибуткових та видаткових касових ордерів, виписок банку і доданих до них документів) у розрізі кореспондуючих рахунків.