Содержание курса

Раздел I.
БЮДЖЕТ И БЮДЖЕТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

Тема 1.
Теоретические основы бюджета и бюджетной системы

Понятие, сущность и функции бюджета. Социально-экономическое и юридическое значение бюджета. Свойства и признаки бюджета. Понятие и сущность бюджетной системы. История развития бюджета и бюджетной системы России. Бюджетное регулирование. Бюджетная реформа. Внедрение среднесрочного бюджетного планирования, ориентированного на результат.

Тема 2.
Правовое регулирование бюджетных отношений

Понятие, структура и состав бюджетных отношений. Субъекты бюджетных отношений. Система правового регулирования бюджетных отношений. Понятие бюджетного права как подотрасли финансового права, как науки и как учебной дисциплины. Источники бюджетного права. Бюджетное законодательство, его действие во времени. Бюджетный кодекс Российской Федерации как центральный акт бюджетного законодательства. Субъекты и нормы бюджетного права. Компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в регулировании бюджетных отношений.

Раздел II.
БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО

Тема 3.
Бюджетное устройство
и бюджетная система Российской Федерации

Понятие бюджетного устройства. Бюджетное устройство Российской Федерации. Особенности бюджетной системы Российской Федерации. Принципы построения бюджетной системы Российской Федерации. Федеральный бюджет. Бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты). Местные бюджеты. Консолидированный бюджет РФ. Понятие и виды государственных внебюджетных фондов. Бюджет Союзного государства России и Беларуси. Понятие бюджетной классификации. Состав и структура бюджетной классификации Российской Федерации.

Тема 4.
Правовые основы формирования доходов бюджетов

Общая характеристика доходов бюджетов. Принципы распределения доходов между уровнями публичной власти. Налоговые доходы бюджета, их особенности. Классификация налогов Российской Федерации. Распределение налоговых доходов между уровнями бюджетной системы. Взаимосвязь бюджетного и налогового законодательства. Неналоговые доходы бюджетов, их особенности. Безвозмездные перечисления. Дотации. Субвенции. Субсидии. Доходы внебюджетных фондов. Права органов государственной власти Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по формированию доходов бюджетов. Прогнозирование доходов бюджета.

Тема 5.
Расходные обязательства и формирование расходов бюджетов

Понятие расходных обязательств, их разграничение между уровнями публичной власти. Расходные обязательства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Реестры расходных обязательств. Формы и виды расходов бюджетов. Бюджетные ассигнования. Формы бюджетного финансирования. Правовые основы бюджетных инвестиций. Целевые программы. Действующие и принимаемые обязательства. Публичные нормативные обязательства. Планирование и финансирование расходов. Государственные и муниципальные задания. Финансовые основы размещения заказа на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд. Правовые основы расходов их федерального бюджета. Особенности формирования расходной части региональных и местных бюджетов.

Тема 6.
Правовое обеспечение сбалансированности бюджетов.
Бюджетная политика

Принцип сбалансированности бюджетов и способы его реализации. Бюджетный профицит и порядок его использования. Юридический режим использования нефтегазовых доходов федерального бюджета: Резервный фонд и Фонд национального благосостояния. Понятие дефицита бюджета. Классификация и источники финансирования бюджетного дефицита. Понятие и правовое регулирование государственного и муниципального долга. Управление государственным и муниципальным долгом. Государственные и муниципальные гарантии.

Тема 7.
Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения

Бюджетный федерализм, его принципы. Межбюджетные отношения. Зарубежный опыт регулирования межбюджетных отношений. Модели бюджетного федерализма. Межбюджетные трансферты как инструмент межбюджетных отношений. Виды межбюджетных трансфертов. Механизмы выравнивания бюджетной обеспеченности. Финансовая поддержка субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Финансирование исполнения отдельных государственных полномочий, переданных с другого уровня власти. Отрицательные трансферты.

Тема 8.
Правовая форма бюджетов. Бюджетный акт

Правовая форма бюджетов. Закон (решение) о бюджете. Структура бюджетного акта, порядок его составления. Юридическая экспертиза бюджетного акта. Особенности действия бюджетного акта во времени и в пространстве. Годовые и трехлетние бюджеты. Понятие планового периода. Соотношение бюджетного акта и иных нормативных актов, регулирующих бюджетные отношения.

Раздел III.
БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС

Тема 9.
Понятие и участники бюджетного процесса

Понятие бюджетного процесса, принципы его организации. Участники бюджетного процесса, их полномочия. Разграничение компетенции между органами государственной власти и местного самоуправления в области бюджетного процесса. Правовой статус отдельных участников бюджетного процесса. Финансовые органы. Министерство финансов Российской Федерации. Федеральное казначейство. Администраторы доходов и распорядители бюджетных средств. Правовой статус бюджетных учреждений.

Тема 10.
Основные этапы бюджетного процесса

Составление проекта бюджета. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета. Исполнение и корректировка бюджета. Понятие казначейского исполнения бюджетов. Правовые основы бюджетного финансирования. Особенности бюджетного процесса на федеральном, региональном и местном уровнях. Исполнение судебных актов о взыскании средств с бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Тема 11.
Бюджетная отчетность

Понятие и содержание бюджетной отчетности. Правовые основы составления бюджетной отчетности. Отчет об исполнении бюджета. Представление годовой бюджетной отчетности в законодательные (представительные) органы. Внешняя проверка бюджета. Закон (решение) об исполнении бюджета.

Тема 12.
Меры принуждения в бюджетном процессе.
Бюджетный контроль

Содержание и значение бюджетного контроля. Формы финансового контроля в бюджетной сфере. Органы бюджетного контроля, их полномочия. Виды нарушений бюджетного законодательства. Ответственность за бюджетные правонарушения, ее виды. Временная финансовая администрация.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Семинар 1.
Бюджет как экономико-юридическая категория.
Бюджетное право

Вопросы для обсуждения:

1. В чем состоит экономическое и юридическое содержание бюджета?

2. Какие этапы прошло развитие бюджетной системы России?

3. Каковы основные задачи и перспективы развития бюджетной системы Российской Федерации?

4. В чем сущность и особенности бюджетных отношений?

5. Раскройте понятие бюджетного права.

6. Каковы особенности правового регулирования бюджетных отношений?

7. Охарактеризуйте источники бюджетного права, дайте понятие и опишите систему бюджетного законодательства.

9. Какова компетенция Российской Федерации в области бюджетных отношений?

10. Какие элементы составляют компетенцию субъектов Российской Федерации в области бюджетных отношений?

11. Каковы особенности бюджетной компетенции муниципальных образований?

Основные нормативные правовые акты:

Конституция Российской Федерации // Российская газета. – 1993. – 25 декабря.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 145-ФЗ // Российская газета. – 1998. – 12 августа.

Федеральный закон от 6 октября 1999 года № 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1999. – № 42. – Ст. 5005.

Федеральный закон от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" // Российская газета. – 2003. – 8 октября.

Литература:

Финансовое право / Под ред. Н. И. Химичевой. – М: Юристъ, 2006.

Финансовое право / Под ред. Е. Ю. Грачевой – М: Проспект, 2006.

Горбунова О.Н., Селюков А.Д., Другова Ю.В. Бюджетное право России. – М.: ООО "ТК Велби", 2002.

Годме П. Финансовое право. – М.: Прогресс, 1978

Бюджетная система России / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.

Пауль А.Г. Бюджет – ось бюджетно-правового регулирования // Финансовое право. – 2007. – № 11.

Бобкова Л.Л. Полномочия Российской Федерации как субъекта бюджетного права // Финансовое право. – 2007. – № 11.

Лежебокова А.А. Некоторые особенности бюджетных правоотношений // Финансовое право. – 2007. – № 10.

Рассыльников И.А. Бюджет и его правовое содержание (анализ позиций Конституционного Суда РФ) // Конституционное и муниципальное право. – 2007. – № 14.

Семинар 2.
Бюджетная система Российской Федерации.
Бюджетная классификация

Вопросы для обсуждения:

1. Дайте понятие бюджетного устройства и бюджетной системы Российской Федерации.

2. Какие виды бюджетов входят в бюджетную систему Российской Федерации?

3. В чем состоит сущность консолидированного бюджета?

4. Дайте понятие и охарактеризуйте виды государственных внебюджетных фондов.

5. Раскройте содержание принципов построения бюджетной системы Российской Федерации.

6. В чем сущность и значение бюджетной классификации Российской Федерации.

7. Какие элементы составляют классификацию доходов бюджетов Российской Федерации?

8. Каково строение классификации расходов бюджетов Российской Федерации?

9. Охарактеризуйте состав и значение классификации операций публично-правовых образований (классификации операций сектора государственного управления).

Основные нормативные правовые акты:

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 145-ФЗ // Российская газета. – 1998. – 12 августа.

Федеральный закон от 6 октября 1999 года № 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1999. – № 42. – Ст. 5005.

Федеральный закон от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" // Российская газета. – 2003. – 8 октября.

Приказ Министерства финансов Российской Федерации "Об утверждении Указаний о применении бюджетной классификации Российской Федерации" //

Литература:

Финансовое право / Под ред. Н. И. Химичевой. – М: Юристъ, 2006.

Финансовое право / Под ред. Е. Ю. Грачевой. – М: Проспект, 2006.

Горбунова О.Н., Селюков А.Д., Другова Ю.В. Бюджетное право России. – М.: ООО "ТК Велби", 2002.

Евдокимов А. Н. Бюджет как элемент бюджетной системы: отечественный и зарубежный опыт // Финансовое право. – 2007. – № 7.

Кузнецов С. П. Принципы построения местных бюджетов // Конституционное и муниципальное право. – 2007. – № 10.

Кушнер Э. В. Совершенствование бюджетной классификации Российской Федерации // Финансы. – 2002. – № 3.

Семинар 3.
Доходы бюджетов. Взаимосвязь бюджетного и налогового права

Вопросы для обсуждения:

1. Дайте понятие дохода бюджетов?

2. Каковы принципы распределения налоговых и неналоговых доходов между уровнями публичной власти?

3. Дайте понятие налога, сбора. В чем их различия?

4. Какие виды налогов существуют в Российской Федерации?

5. Охарактеризуйте основные принципы налогового законодательства?

6. В чем состоит взаимосвязь бюджетного и налогового права?

7. Каковы принципы действия налогового законодательства во времени?

8. Как распределяются налоговые доходы между уровнями бюджетной системы? Перечислите налоговые доходы Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

9. Каковы особенности неналоговых доходов бюджетов Российской Федерации?

10. Какие существуют виды безвозмездных перечислений?

11. Охарактеризуйте права органов государственной власти Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по формированию доходов бюджетов.

12. Как осуществляется прогнозирование доходов бюджетов?

Основные нормативные правовые акты:

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 145-ФЗ // Российская газета. – 1998. – 12 августа.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ // Российская газета. – 1998. – 6 августа.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.

Федеральный закон от 6 октября 1999 года № 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1999. – № 42. – Ст. 5005.

Федеральный закон от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" // Российская газета. – 2003. – 8 октября.

Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" // Российская газета. – 2002. – 13 июля.

Литература:

Финансовое право / Под ред. Н. И. Химичевой. – М: Юристъ, 2006.

Финансовое право / Под ред. Е. Ю. Грачевой. – М: Проспект, 2006.

Горбунова О.Н., Селюков А.Д., Другова Ю.В. Бюджетное право России. – М.: ООО "ТК Велби", 2002.

Налоговое право России / Под ред. Ю.А. Крохиной. – М: НОРМА, 2006.

Сомина Е. И. Реформа межбюджетных отношений и право собственности на бюджетные средства // Финансовое право. – 2007. – № 12.

Джумов А. М. Налоговые доходы бюджета как главный системный интегратор финансовых ресурсов страны. // Налоги (журнал). – 2007. – № 6.

Осипов М. А. Об увеличении доходов регионального бюджета за счет налоговых поступлений // Налоги (журнал). – 2007. – № 5.

Тютина Ю. В. Налоговые доходы федерального бюджета (на примере федерального бюджета на 2007 год) // Финансовое право. – 2007. – № 4.

Пешкова Х. В. Современное законодательство о финансовой помощи как доходе бюджета // Культура: управление, экономика, право. – 2007. – № 1.

Семинар 4.
Расходные обязательства публичной власти.
Общая характеристика бюджетных расходов

Вопросы для обсуждения:

1. Дайте понятие расходного обязательства.

2. Каковы принципы разграничения расходных обязательств между уровнями публичной власти?

3. Охарактеризуйте расходные обязательства Российской Федерации.

4. Какие расходные обязательства несут субъекты Российской Федерации?

5. В чем особенность расходных обязательств муниципальных образований?

6. Как отражается принцип самостоятельности бюджетов в формировании расходов бюджетов?

7. Каковы основные формы и виды расходов бюджетов?

8. Как ведутся реестры расходных обязательств?

10. Дайте понятие бюджетных ассигнований и охарактеризуйте их виды?

11. Каков порядок осуществления бюджетных инвестиций?

12. Что такое долгосрочные целевые программы?

13. Как осуществляется планирование и финансирование расходов?

14. Что понимается под государственными (муниципальными) заданиями?

15. Охарактеризуйте бюджетирование, ориентированное на результат.

16. Каковы особенности публичных нормативных обязательств?

Основные нормативные правовые акты:

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 145-ФЗ // Российская газета. – 1998. – 12 августа.

Федеральный закон от 6 октября 1999 года № 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1999. – № 42. – Ст. 5005.

Федеральный закон от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" // Российская газета. – 2003. – 8 октября.

Постановление Правительства Российской Федерации от 16 июля 2005 года № 440 "О порядке ведения реестра расходных обязательств Российской Федерации" // Российская газета. – 2005. – 3 августа.

Литература:

Пешкова Х. В. Обязательственный характер правоотношений осуществления расходов бюджета // Финансовое право. – 2007. – № 11.

Гильманов Э. М. О роли бюджетных расходов в системе экономической безопасности Российской Федерации // Финансовое право. – 2007. – № 7.

Пешкова Х. В. Принципы осуществления расходов бюджета: некоторые теоретические и практические аспекты // Финансовое право. – 2006. – № 11.

Пауль А.Г. Расходы бюджетов: понятие и особенности правового регулирования // Финансовое право. – 2005. – № 7.

Семинар 6.
Дефицит и профицит бюджетов.
Государственный и муниципальный долг

Вопросы для обсуждения:

1. В чем состоит принцип сбалансированности бюджетов и способы его реализации?

2. Дайте понятие профицита и дефицита бюджетов? Каковы предельные размеры дефицита?

3. За счет каких источников погашается дефицит бюджета?

4. Дайте понятие нефтегазового дефицита федерального бюджета.

5. Каков юридический режим Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.

6. Дайте понятие государственного и муниципального долга. Как осуществляется управление государственным и муниципальным долгом?

Основные нормативные правовые акты:

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 145-ФЗ // Российская газета. – 1998. – 12 августа.

Литература:

Финансовое право / Под ред. Н. И. Химичевой. – М: Юристъ, 2006.

Финансовое право / Под ред. Е. Ю. Грачевой. – М: Проспект, 2006.

Горбунова О.Н., Селюков А.Д., Другова Ю.В. Бюджетное право России. – М.: ООО "ТК Велби", 2002.

Семинар 7.
Правовые проблемы бюджетного федерализма
и межбюджетных отношений

Вопросы для обсуждения:

1. Какие модели бюджетного федерализма выработаны практикой современных государств?

2. Определите понятие межбюджетных отношений?

3. Охарактеризуйте межбюджетные трансферты как инструмент межбюджетных отношений, назовите их виды.

4. Как осуществляет выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации?

5. Какие каналы выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований предусмотрены законодательством Российской Федерации?

6. Как осуществляется софинансирование общезначимых расходов?

7. Каковы методики расчета субвенций на исполнение отдельных полномочий, передаваемых с другого уровня власти?

8. Определите понятие отрицательного трансферта.

Основные нормативные правовые акты:

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 145-ФЗ // Российская газета. – 1998. – 12 августа.

Федеральный закон от 6 октября 1999 года № 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1999. – № 42. – Ст. 5005.

Федеральный закон от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" // Российская газета. – 2003. – 8 октября.

Литература:

Горбунова О.Н., Селюков А.Д., Другова Ю.В. Бюджетное право России. – М.: ООО "ТК Велби", 2002.

Шмакова С. А. Некоторые теоретико-правовые аспекты понятия бюджетного федерализма // Конституционное и муниципальное право. – 2007. – № 8.

Чуловский К. Ю. Отрицательные трансферты из местных бюджетов в системе межбюджетных отношений // Право и политика. – 2007. – № 9.

Новикова Н. И. Понятие бюджетного федерализма в Российской Федерации (сравнительно-правовой аспект) // Финансовое право. – 2005. – № 8.

Семинар 8.
Бюджетный процесс

Вопросы для обсуждения:

1. Охарактеризуйте состав и полномочия участников бюджетного процесса?

2. Какова роль и функция финансовых органов в бюджетом процессе?

3. Как осуществляется составление проекта бюджета?

4. Какова структура бюджетного акта?

5. Как происходи принятие законов (решений) о бюджете?

6. Каковы особенности рассмотрения и принятие федерального закона о федеральном бюджете?

8. Охарактеризуйте этапы трехлетнего бюджетного цикла.

9. Назовите основные этапы исполнения бюджета.

10. Каковы особенности исполнения судебных актов о взыскании средств с бюджетов бюджетной системы Российской Федерации?

Основные нормативные правовые акты:

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 145-ФЗ // Российская газета. – 1998. – 12 августа.

Литература:

Финансовое право / Под ред. Н. И. Химичевой. – М: Юристъ, 2006.

Финансовое право / Под ред. Е. Ю. Грачевой. – М: Проспект, 2006.

Горбунова О.Н., Селюков А.Д., Другова Ю.В. Бюджетное право России. – М.: ООО "ТК Велби", 2002.

Тепляков Д. О. Понятие и сущность бюджетного процесса, муниципальный бюджетный процесс // Конституционное и муниципальное право. – 2007. – № 23.

Яковлев Д.И. Проблемы правового регулирования исполнения федерального бюджета // Финансовое право. – 2006. – № 4.

Селионов И. Совершенствование нормативно-правовой базы исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации // Арбитражный и гражданский процесс. – 2006. – № 3.

Макаров А. В. Задачи и полномочия отдельных участников бюджетного процесса // Финансовое право. – 2005. – № 10.

Семинар 9.
Бюджетная отчетность и бюджетный контроль

Вопросы для обсуждения:

1. Какие формы отчетности существуют бюджетных отношениях?

2. Охарактеризуйте структуру бюджетной отчетности.

3. Каковы структура закона (решения) об исполнении бюджета?

4. Какие формы финансового контроля используются в бюджетной сфере?

5. Охарактеризуйте систему и полномочия органов государственного и муниципального финансового контроля.

Основные нормативные правовые акты:

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 145-ФЗ // Российская газета. – 1998. – 12 августа.

Литература:

Финансовое право / Под ред. Н. И. Химичевой. – М: Юристъ, 2006.

Финансовое право / Под ред. Е. Ю. Грачевой. – М: Проспект, 2006.

Горбунова О.Н., Селюков А.Д., Другова Ю.В. Бюджетное право России. – М.: ООО "ТК Велби", 2002.

Скачкова А. Е. Бюджетный контроль представительного органа муниципального образования // Налоги (журнал). – 2007. – № 1.

Голубев А. В. Контролируемые субъекты финансово-бюджетного контроля // Законодательство и экономика. – 2007. – № 10.

Кошлина М. Объекты бюджетного контроля субъектов Российской Федерации // Юридический мир. – 2007. – № 11.

Коробкина Л. М. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора как орган государственного финансового контроля // Финансовое право. – 2007. – № 5.

Макух О. В. Правовое регулирование контроля в бюджетном процессе // Юрист. – 2006. – № 7.

Маклева Г.И., Артюхин Р.Е. Бюджетный учет и отчетность в Российской Федерации и его совершенствование // Финансы. – 2002. – № 2.