учетная стоимость

Третий раздел ведомости N 10 - отражает расход материалов в разрезе синтетических счетов. Заполняется на основании документов по отпуску материалов со склада по учетной. С помощью % ТЗР определяем сумму ТЗР, которая относится к отпущенным со склада материалам.

∑ ТЗР = Покупная цена израсходованных материалов * % ТЗР

По ведомости N 10 определяется остаток материалов на складе на конец месяца:

сальдо на начало + приход — расход

(по покупной стоимости и фактической себестоимости).

Итоговые данные раздела 3 сверяются с разделом 1.

Синтетический учет производства запасов ведется по счету 10 (по субсчетам), счету 07.

По Дебету отражается поступление материалов, по Кредиту - отпуск.

ПРИХОД:

Д 10 К 60 - приобретены от поставщиков без НДС

Д 18/31 К 60 – на сумму НДС

Д 10 К 71 - приобретены подотчетными лицами

Д 10 К 20 - оприходованы возвратные отходы

Д 10 К 91 - оприходованы материалы от списания ОС

РАСХОД:

Д 20(25,26:23) К 10 - на выпуск продукции

Д 08 К 10 - на капвложения

Д 28 К 10 - на исправление брака

Д 44/1 К 10 – на упаковку готовой продукции

РАЗОВАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ МАТЕРИАЛОВ:

Д 51 К 91 - на р/сч получена выручка от реализуемых материалов с НДС

Д 91 К 10 - списана покупная стоимость реализованных материалов

Д 91 К 16 - списаны ТЗР по реализованным материалам.

Налоги при реализации производственных запасов уплачиваются с суммы дохода.

Д 91 К 68 - начислены налоги (НДС)

Д 91 (99) К 99 (91) - определяется финансовый результат от реализации материалов.

Если предприятие осуществляет постоянную реализацию материалов при наличии лицензии, то учет реализации ведется по сч. 90.

БЕЗВОЗМЕЗДНАЯ ПЕРЕДАЧА МАТЕРИАЛОВ:

Д 92 К 10,16 – списываются материалы по фактической себестоимости

Д 92 К 68 – начислен НДС

Д 99 К 92 - списывается убыток от передачи материалов.