Практическая часть

II. Расчет налогов

Акцизы

ЗАДАНИЕ 1

При производстве ликероводочной продукции с объемной долей этилового спирта 30% предприятие использует безводный этиловый спирт. За месяц было произведено и реализовано 400 л такого товара. Сумма акциза, уплаченная по приобретенному подакцизному сырью составила 1440 рублей.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

ЗАДАНИЕ 2

ООО «Вино» приобрело 1000 л пищевого этилового спирта для дальнейшей переработки. Выделенная в счетах-фактурах сумма акциза составила 15 600 руб. Реализовано 1000 л вина крепостью 16%.

Определить сумму акциза, подлежащую вычету

ЗАДАНИЕ 3

Предприятие «С» в налоговом периоде произвело и реализовало следующую продукцию:

• Пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта 6,2 % в количестве 100 000 литров

• Пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта 9% в количестве 80 000 литров

Определить сумму акциза по операциям, совершенным предприятием «С» в налоговом периоде.

ЗАДАНИЕ 4

Предприятие «В» в налоговом периоде получило от поставщиков спирт этиловый (безводный) в количестве 1.50 000 литров на сумму 4 500 000 рублей (включая НДС и акцизы). Предприятием «В» произведена частичная оплата за полученный спирт, составившая 3 600 000 рублей.

Предприятие в данном периоде изготовило и реализовало 320 000 литров алкогольной продукции, в том числе:

• Водка крепостью 40% - 180 000 литров

• Настойки крепостью 24 % - 120 000 литров

• Настойки крепостью 18% - 20 000 литров.

Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет предприятием «В» за налоговый период.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

ЗАДАНИЕ 5

За 1 квартал 200_ г. ОАО «Прометей»:

1. Оприходованы материалы на сумму 4 720 000 руб., включая НДС

2. Оплачены материалы на общую сумму 1 800 000 руб.

3. Реализована продукция без НДС на сумму 5 000 000 руб. НДС, полученный от покупателей, составил 900 000 руб.

4. ОАО получило финансовую помощь в размере 1 000 000 руб.

Определить сумму НДС за отчетный период, подлежащую уплате в бюджет

ЗАДАНИЕ 6

Организация произвела за февраль детских игрушек на общую сумму 6 000 000 руб. Из них было реализовано покупателям на сумму 5 500 000 руб. За этот же период закуплено и установлено производственное оборудование на сумму 240 000 руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет