2015-08-12
294
Розрахунок резерву сумнівних боргів
за січень-червень 2010р.
| № | Місяць | Фактично списано безнадійної дебіторської заборгованості за продукцію(грн.) з терміном прострочення | Сальдо дебіторської заборгованості за продукцію (грн.) з терміном прострочення | ||||
| 1-30 днів | 31-60 днів | більше 60 днів | 1-30 днів | 31-60 днів | більше 60 днів | ||
| 1. | Січень | 500,00 | - | 700,00 | 1500,00 | 10000,00 | 2700,00 |
| 2. | Лютий | - | 1000,00 | 300,00 | 2000,00 | 7900,00 | 1200,00 |
| 3. | Березень | - | 3500,00 | - | 1000,00 | 5000,00 | 25000,00 |
| 4. | Квітень | 1500,00 | - | - | 3700,00 | 1500,00 | 17000,00 |
| 5. | Травень | 2100,00 | - | 2000,00 | 4100,00 | 23000,00 | 4000,00 |
| 6. | Червень | 700,00 | 800,00 | - | 3800,00 | 4950,00 | 3300,00 |
| Разом | 4800,00 | 5300,00 | 3000,00 | Х | Х | Х |
Коефіцієнт сумнівності відповідної групи дебіторської заборгованості становить:
Першої – (500х1500 + 1500х3700 + 2100х4100 + 700х3800):6 = 0,23
Другої – (1000х7900 + 3500х5000 + 800х4950):6 = 0,16
Третьої – (700х2700 + 300х1200 + 2000х4000):6 = 0,17
Величина резерву сумнівних боргів на кінець звітного періоду поточного року складає:
3800х0,23+ 4950х0,16 + 3300х0,17 = 874+792+561=2227,00 грн.
Операція з нарахування резерву сумнівних боргів оформлена наступною проводкою:
|
|
|
Д 944 К 38 – 2227,00 грн. (запис в ЖРГО за № 35).
Бухгалтер Семенко
(підпис)
Зразок Д.2
ТзОВ “Геліос”
(назва підприємства)
Розрахунок бухгалтерії № 17
Від 30 серпня 2010р.
Нарахування допомоги з тимчасової втрати працездатності
