Уведомление налоговых органов резидентами

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об:

- открытии (закрытии) счетов (вкладов), в иностранной валюте;

- изменении реквизитов счетов (вкладов), в иностранной валюте.

Такие счета и вклады разрешается открывать исключительно в банках, расположенных на территориях иностранных государств - членов ОЭСР* или ФАТФ**.

* Организация экономического сотрудничества и развития.

** Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег.

Срок уведомления - в течение месяца со дня открытия/закрытия/изменения реквизитов.

Уведомление об открытии счета/вклада (как документ) с отметкой о его принятии должно быть предъявлено уполномоченному банку при первом переводе резидентом средств на этот счет/во вклад с российского счета/вклада.

Обязанности резидентов, ведущих внешнеторговую деятельность.

По общему правилу (есть исключения) резиденты этой категории обязаны предотвратить утечку валюты из России, а именно - обеспечить в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями контрактов за товары, переданные нерезидентам, работы, выполненные для них, услуги, им оказанные, а также информацию, результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на них, переданные нерезидентам (контракт исполнен);

2) возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в РФ (неполученные на ее территории) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (контракт не исполнен).

Эти действия называются репатриацией, буквально - возвращением на родину.

XI. Ответственность за нарушение валютного законодательства