Административная ответственность

Составы административных нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования описаны в статье 15.25 КоАП РФ, которая располагается в главе 15 "Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг".

Санкции статьи штрафные, размер наказания определяется по-разному. Штраф может зависеть от суммы незаконной валютной операции и исчисляться как ее часть. Например, "от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции". Может быть указан в виде минимальной и максимальной денежной суммы, например, "от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей". Штраф может зависеть от количества дней просрочки исполнения обязательства и взиматься за каждый день просрочки.

Субъекты административной ответственности - это граждане, должностные лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица.

В основе любого состава лежат невыполнение участником валютного рынка какой-либо обязанности либо нарушение установленных запретов и ограничений. Поэтому разграничивать составы административных правонарушений целесообразно в зависимости от того, какая норма законодательства о валютном регулировании и валютном контроле была нарушена субъектом.

Виды нарушений (названия категорий даны условно).

1. "Незаконные операции".

В эту категорию попадает сразу несколько деяний:

- запрещенные валютные операции;

- валютные операции с нарушением валютного законодательства.

2. "Уведомительные нарушения".

В эту категорию попадают следующие деяния:

- представление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии/закрытии счета/вклада или об изменении реквизитов счета/вклада в банке, расположенном за пределами РФ, с нарушением срока или по неустановленной форме;

- непредставление указанного уведомления.

3. "Репатриационные нарушения".

В эту категорию попадают случаи невыполнения резидентами, ведущими внешнеторговую деятельность, своих обязанностей по возвращению валюты в РФ.

4. "Нарушения порядка учета и отчетности".

В эту категорию попадают следующие деяния:

- несоблюдение порядка представления информации о валютных операциях;

- нарушение сроков представления информации о валютных операциях.