Структура поточних зобов’язань ТОВ «ОСП Корпорація Ватра» за 2011-2012 рр

Аналізуючи дані табл. 3.4 та табл. 3.5 можна зробити висновок, що поточні зобов’язання підприємства мали тенденцію до зменшення в 2012 р. на 7200 тис. грн. (-32,33%). Питома вага у структурі балансу теж зменшилась і становить 39,56%, проти 55,7% у 2011 році. Причиною цьому є зменшення кредиторської заборгованості по короткостроковим кредитам банку в 2012 р. на 548 тис. грн. та заборгованості постачальникам на 2 977 тис. грн.

Питома вага короткострокових кредитів банків зменшилась на 0,61% до валюти балансу та збільшилась на 10,73% у структурі поточних зобов’язань, що стосується кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги питома вага зменшилась на 6,73% до валюти балансу та на 1% до суми зобов’язань. Підприємство залучає до розвитку господарської діяльності свої вільні обігові кошти, одержані в результаті їх раціонального використання, а не позикові, тому їх величина зменшується.

Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом становлять на кінець 2012 року 425 тис. грн., що на 243 тис. грн. більше показника попереднього року. Питома вага поточних зобов'язань за розрахунками з бюджетом збільшилась на 2%. Зменшились поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів на 563 тис. грн., зі страхування на 32 тис. грн., та зобов’язання за розрахунками з оплати праці на 36 тис. грн.

Інші поточні зобов’язання за аналізований період зменшились на 3 487 тис. грн., їх питома вага знизилась на 8,72% у структурі поточних зобов’язань та на 15,57% у складі поточних зобов’язань.

Динаміка пасиву балансу ТОВ «ОСП Корпорація Ватра» наведена на рис. 3.4:

Рис. 3.4. Динаміка пасиву підприємства за 2011-2012 рр., тис. грн.

Таким чином, протягом аналізованого періоду спостерігається приріст власного капіталу підприємства у відношенні до залучених коштів, це свідчить про зменшення залежності підприємства від зовнішніх джерел. Для збільшення власного капіталу підприємство може здавати своє майно в оренду, приймати безоплатну фінансову допомогу, залучати інвесторів. Збільшення швидкості обороту призводить до збільшення капіталу, але в той же час вимагає високої продуктивності праці, вдосконалення системи управління, збуту і постачання.

Порівнюючи загальну величину дебіторської та кредиторської заборгованості за товари, роботи та послуги, можна бачити, що в 2011 р. кредиторська заборгованість менша дебіторської на 3 266 тис. грн. (12 011 – 8 745), а в 2012 р. на 4 105 тис. грн. (9 873 – 5 768) (рис. 3.5):

Рис. 3.5. Зіставлення динаміки заборгованості підприємства, тис. грн.

Отже, можна зробити висновок, що взаємні неплатежі характерні для підприємства, але вони при цьому не завдають йому збиток, так як підприємство залучає в оборот більше коштів, ніж з нього відволікає. Отже, підприємство використовує кредиторську заборгованість в основному як джерело залучених коштів і така ситуація не тягне за собою погіршення фінансового положення.

Структура пасиву балансу наведена на рис. 3.6 та рис. 3.7:

Рис. 3.6. Структура пасиву балансу станом на 2011 рік, %

Отже, можна зробити висновок, що у 2011 році в структурі пасиву найбільша частка припадала на поточні зобов’язання – 55,7%, тоді як власний капітал займав – 44,3%, тобто залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування була суттєвою.

Рис. 3.7. Структура пасиву балансу станом на 2012 рік, %

У 2012 році частка власного капіталу збільшилась і становить 60,44%, а поточних зобов’язань зменшилась відповідно і становить – 39,56%. Розглядаючи співвідношення власного капіталу і зобов'язань в підсумку балансу, можна бачити, що питома вага власного капіталу в 2011 році була меншою поточних зобов’язань, але в 2012 році ситуація змінилась, і питома ваго власного капіталу перевищує питому вагу залученого. Це говорить про підвищення незалежності даного підприємства від зовнішніх джерел фінансування та про фінансову стійкість підприємства.

Отже, підсумовуючи вище сказане, можна зробити висновок, що за аналізований період ТОВ «ОСП Корпорація Ватра» використовує для забезпечення своєї діяльності переважно внутрішні кошти, а саме власний капітал. Всю частку позикових ресурсів становлять поточні зобов’язання, тобто відсутнє довгострокове фінансування підприємств. Це свідчить про те що підприємство на даний момент не веде політику розширення підприємства, не закупляє нове обладнання, інвентар та ін.

Таким чином, фінансовий стан підприємства значною мірою залежить від раціональності формування джерел фінансування, тобто від того, які кошти має підприємство у своєму розпорядженні, кому підприємство зобов'язане за ці кошти і куди вони вкладені.