АААА в 7 ССС NNN ЕЕ

1. АААА — балансовий рахунок (4 знаки);

2. В — контрольний розряд (1 знак);

3. ССС — символ звітності банку (3 знаки);

4. NNN — код міністерства (3 знаки);

5. ЕЕ — додаткова характеристика рахунку (до 2 знаків).

Зміст та послідовність виконання роботи:

Вхідний контроль:

1. Порядковий номер реєстрації клієнта банку в Книзі обліку відкритих рахунків — це:

a) код контрагента;

b) ідентифікаційний код;

c) ознака інсайдера.

2. Принцип МСБО, за яким установа банку повинна складати зведену фінансову звітність у цілому по банку з урахуванням своїх дочірніх і спільних підприємств і організацій банку, за винятком залишків за взаємними розрахунками та вкладеннями:

a) консолідація;

b) відкритість;

c) суттєвість;

d) мультивалютність.

Завдання 1

Визначте вид і характер наведених бухгалтерських рахунків і відобразіть інформацію у таблиці:
— ощадні сертифікати, емітовані банком;
— господарські матеріали;
— поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності;
— короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями;
— резервні фонди;
— боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж;
— валюта та банківські метали, куплені за умовами спот;
— зобов'язання з кредитування, отримані від банків;
— резерви під заборгованість за кредитами, наданими клієнтам;
— розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у банку;
— банкноти та монети в касі банку;
— довгострокові кредити, надані іншим банкам;
— емісійна різниця.
— контррахунок;
— не сплачені клієнтам доходи;
— цінні папери на зберігання;
— витрати на відрядження;
— відсоткові витрати за коштами до запитання;
— відсоткові доходи за кредитами;
— результат від торговельних операцій.

Вид бухгалтерського рахунку	Активний або умовно - активний	Пасивний, або умовно - пасивний	Клас плану рахунків
Балансові	Позабалансові
Постійні	Тимчасові

Завдання 2

Використовуючи метод подвійного запису, відобразіть наведені операції за позабалансовими рахунками:
— АКБ «Аркада» 10.09…. р. підписав угоду на відкриття кредитної лінії за вимогою АКБ «Електрон» на строк 10 днів у розмірі 250 000 грн.;
— АКБ «Полісся» отримав на консигнацію дорожні чеки на суму 100 000 грн.;
— АКБ «Ощадбанк» отримав від друкарні 10 000 бланків ощадних книжок;
— банк відіслав дорожній чек номіналом 5000 дол. США, що був прийнятий на інкасо.

Розв’язання

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________