2015-08-21
440
Для определения нетто оборотных активов на начало периода используются данные баланса за предыдущий период (для первого планируемого периода - баланс за отчетный период).
Нетто оборотные активы на начало (t-1) и на конец (t) периода рассчитываются по формулам:
(2.25)
(2.26)
Запасы (Зt) представлены в табл. 2.4, формула (2.1). Денежные средства (ДCt), дебиторская (ДЗt) и кредиторская задолженности (КЗt) представлены в табл. 2.7Таблица. Краткосрочный кредит (ККt) представлен в таблице 2.7 (ПКt -минимальная потребность в кредитах).
Величина дебиторской и кредиторской задолженности берется за следующий период. Если предприятие испытывает недостаток денежных средств, то их величина равна 0.
Прирост нетто оборотных активов равен:
(2.27)
Таблица 2.8 - Расчёт чистых оборотных активов
| Наименование показателя | Обозначение | квартал | |||
| 1. Нетто оборотные активы на начало периода | НОАt-1 | 13365,94 | 13727,79 | 14305,16 | |
| 2. Запасы | Зt | 11280,51 | 11126,65 | 10761,04 | |
| 3. Денежные средства | ДCt | 2328,28 | 2880,96 | 3742,53 | |
| 4. Дебиторская задолженность | ДЗt | 4211,03 | 4442,63 | 4686,98 | |
| 5. Краткосрочные кредиты | ККt | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| 6. Кредиторская задолженность | КЗt | 3898,79 | 4007,34 | 4152,85 | |
| 7. Нетто оборотные активы на конец периода | НОАt | 13921,03 | 14442,90 | 15037,70 | |
| 8. Прирост нетто оборотных активов | DНОАt | 555,09 | 715,11 | 732,54 | 2002,74 |
|
|
|
