Исходные данные

Исходные данные для выполнения курсового проекта можно подразделить на несколько групп:

1) данные за отчетный период для определения внутрипроизводственных финансовых нормативов (баланс, выручка от реализации продукции, средний процент погашения дебиторской и кредиторской задолженностей);

2) внутрипроизводственные экономические нормативы (прямые затраты на рубль реализованной продукции – материалы, заработная плата рабочих);

3) плановые показатели (нормы амортизационных отчислений, смета косвенных расходов, изменение объемов реализации, плановый коэффициент абсолютной ликвидности);

4) задания по снижению нормативов запасов, ставки налоговых отчислений, проценты за пользование заемными средствами, инвестиции.

Рассмотрим методику расчета курсового проекта и полученные на основе исходных данных и методики расчетные таблицы.

Индивидуальное задание для выполнения курсового проекта приведено в таблицах 2.1, 2.2 и 2.3.

Таблица 2.1 - Баланс предприятия за отчетный квартал

АКТИВ	ПАССИВ
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы	Обозначение	Показатель, тыс. руб.	1. Источники собственных средств	Обозначение	Показатель, тыс. руб.
балансовая стоимость	ПСt-1	98247,67	уставный капитал	УК t-1	60400,00
износ	ИЗt-1	39344,95	прибыль	ЧП t-1	7638,66
остаточная стоимость	ОСt-1	58902,72	2. Расчеты и прочие пассивы
2. Запасы и затраты		11152,76	долгосрочный кредит	ДК t-1	4230,00
материалы	З1t-1	4907,87	краткосрочный кредит	КК t-1	0,00
НЗП	З2t-1	5331,21	кредиторская задолженность	КЗ t-1	9923,93
готовая продукция	З3t-1	913,68
3. Денежные средства, расчеты и проч. активы		12137,11
денежные средства	ДСt-1	2399,65
дебиторская задолженность	ДЗt-1	9737,46
БАЛАНС	ВБt-1	82192,59	БАЛАНС	ВБ t-1	82192,59

Таблица 2.2 - Исходные данные для планирования и нормативы

Наименование показателя	Ед. изм	Обозначение	Показатель
Выручка от реализации в предыдущем месяце	тыс руб.	ВРt-1	11350,48
Оплата в текущем месяце	%	КПост	65%
Оплата закупок в текущем месяце	%	КЗак	40%
Нормативы прямых затрат на планируемый период
материалы	%	НМ	53%
зарплата производственного персонала	%	НПП	34%
Инвестиции	тыс. руб.	Инвt	8500,00
Налог на прибыль	%	СтНП	34%
Проценты за долгосрочный кредит (в год)	%	ПДК	15%
Проценты за краткосрочный кредит (за квартал)	%	ПККt	8%
Экономическая рентабельность активов	%	РА	8,5%
Плановый коэффициент абсолютной ликвидности	%	Ка	10%
Количество обыкновенных акций	Шт.	КА0

Таблица 2.3 - Плановые показатели по месяцам на квартал

Наименование показателя	Обозначение
Косвенные расходы (тыс. руб. / мес.)	КосвР1,2,3	927,40	927,40	927,40
Амортизация (тыс. руб. / мес.)	Ам1,2,3	495,87	512,50	512,50
Другие расходы	ДрР1,2,3	0,00	0,00	0,00
Задание по росту реализации	НВР1,2,3	6,0%	5,5%	5,5%
Задание по снижению нормативов оборачиваемости запасов
материалы	НЗ11,2,3	1,5%	1,8%	1,8%
НЗП	НЗ21,2,3	2,0%	3,0%	4,0%
готовая продукция	НЗ31,2,3	1,0%	1,3%	1,5%

Далее рассматривается методика краткосрочного планирования финансов предприятия по основным разделам активов и пассивов агрегированного баланса.

Планирование оборотных активов (запасов)

К оборотным активам в агрегированном балансе относятся запасы, денежные средства, дебиторская задолженность. В курсовой работе планирование запасов (материалы, незавершенное производство, готовая продукция) осуществляется исходя из данных о запасах за отчетный период, плановых заданий по объему реализации в плановом периоде, заданий по снижению нормативов оборачиваемости в плановом периоде.

Величина запасов каждого вида рассчитывается по формуле:

(2.1)

где: t – период планирования; l – вид запасов (1–материалы, 2–НЗП, 3–готовая продукция).

Расчет величины прироста запасов:

(2.2)

(2.3)

Расчет плановой реализации производится на основе заданной нормы прироста реализации (НВР_t) и реализации предыдущего периода (ВР_t-1):

(2.4)

Расчеты сводятся в таблицу 2.4.