2015-08-21
424
Годовой финансовый план представляет собой баланс источников средств и направлений затрат. Он отображен в таблице 2.9.
Прибыль в распоряжении предприятия (ПРПt), формула (2.15) рассчитывается в табл. 2.6. Амортизация (Амt), определяется исходными данными в табл. 2.3. Прирост чистых оборотных активов (DНОАt) рассчитывается по формуле (2.27). Равенство балансов источников и направлений их использования характеризуются следующими формулами:
(2.28)
(2.29)
(2.30)
Таблица 2.9 - Финансовый план
| Наименование показателя | Обозначение | квартал | |||
| Источники: | |||||
| прибыль в распоряжении предприятия | ПРПt | 59,22 | 202,61 | 220,04 | |
| Амортизация | Aмt | 495,87 | 512,50 | 512,50 | |
| заемные средства | ДKt | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Баланс | Б1t | 555,09 | 715,11 | 732,54 | |
| Направления затрат: | |||||
| прирост чистых оборотных активов | ΔНОАt | 555,09 | 715,11 | 732,54 | |
| Инвестиции | Инвt | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Баланс | Б2t | 555,09 | 715,11 | 732,54 |
Заключительным этапом финансового планирования на предприятии является составление баланса предприятия на плановый период с разбивкой по месяцам. Статьи баланса представляются в агрегированном виде, соответствующем таблице 2.1. Результаты расчета представляются в виде таблицы 2.10.
Таблица 2.10 - Плановый баланс
| АКТИВ | квартал | |||
| 1. Основные средства и прочие внеоборотные активы | ||||
| балансовая стоимость | 98247,67 | 98247,67 | 98247,67 | 98247,67 |
| износ | 39840,82 | 40353,32 | 40865,82 | 40865,82 |
| остаточная стоимость | 58406,85 | 57894,35 | 57381,85 | 57381,85 |
| 2. Запасы и затраты | 11280,51 | 11126,65 | 10761,04 | 10761,04 |
| материалы | 5021,87 | 5069,59 | 5107,37 | 5107,37 |
| НЗП | 5410,45 | 5327,23 | 5084,57 | 5084,57 |
| готовая продукция | 848,19 | 729,83 | 569,10 | 569,10 |
| 3. Денежные средства, расчеты и проч.активы | 6539,31 | 7323,59 | 8429,51 | 8429,51 |
| денежные средства | 2328,28 | 2880,96 | 3742,53 | 3742,53 |
| дебиторская задолженность | 4211,03 | 4442,63 | 4686,98 | 4686,98 |
| БАЛАНС | 76226,67 | 76537,83 | 76903,38 | 76903,38 |
| ПАССИВ | ||||
| 1. Источники собственных средств | 68097,88 | 68300,49 | 68520,53 | 68520,53 |
| уставный капитал | 60400,00 | 60400,00 | 60400,00 | 60400,00 |
| прибыль | 7697,88 | 7900,49 | 8120,53 | 8120,53 |
| 2. Расчеты и проч. пассивы | 8128,79 | 8237,34 | 8382,85 | 8382,85 |
| долгосрочный кредит | 4230,00 | 4230,00 | 4230,00 | 4230,00 |
| краткосрочный кредит | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| кредиторск. задолженность | 3898,79 | 4007,34 | 4152,85 | 4152,85 |
| БАЛАНС | 76226,67 | 76537,83 | 76903,38 | 76903,38 |
Таким образом, на основе проведенного исследования можно сделать следующие выводы: составлен квартальный финансовый план предприятия. Итогом второй главы курсовой работы стал плановый баланс предприятия на квартал. Можно проследить динамику некоторых показателей: остаточная стоимость основных средств уменьшилась из-за ежемесячных начислений амортизации (495,87 тыс. руб. – первый месяц, 512,50 тыс. руб. – второй и третий), запасы и затраты также уменьшились с 11152,76 тыс. руб. до 10761,04 тыс. руб., денежные средства, расчёты и прочие активы увеличились на 5724,42 тыс. руб., естественно, что валюта баланса тоже уменьшилась. Не столь однородна ситуация с пассивами предприятия: предприятие ежемесячно показывает прибыль, следовательно, источники собственных средств выросли (68038,66 тыс. руб. – 68520,53 тыс. руб.), однако значительно уменьшилась кредиторская задолженность (на 5771,08 тыс. руб.).
3. Планирование рациональной структуры инвестиций как элемента финансового плана
