2015-09-07
301
Списание общехозяйственных расходов – 20-26
Амортизация общепроизводственного цеха 25 – 02
Амортизация НМА ОПН – 25 - 05
Начислена премия 84 – 70
Услуги сторонних организаций общепроизводственного назначения – 25 – 60 (76)
Отгружена со склада ГП + НДС – 62-90.1 (не уверена что правильно записала, задача 7.6 номер 3)
| ОПЕРАЦИЯ | ДЕБЕТ СЧЕТА | КРЕДИТ СЧЕТА |
| Учредители создали компанию путем внесения денежных средств в размере 10 т. | 51 – если деньгами на расчетный счет 01-если в виде ОС | |
| Учредители внесли взносы в уставный капитал на расчетный счет в банке | ||
| Внесены наличные в кассу учредителем | 75.1 расчеты по вкладам в складочный капитал | |
| Часть чистой прибыли направлена на увеличение уставного капитала | ||
| Приобретены акции другого предприятия | 58 «Финансовые вложения» 58.1 «Паи и акции» | |
| Предоставлены займы другой организации | ||
| Безвозмездно передан дет. саду станок | 91.2 | |
| Безвозмездно получены материалы | 10 «Материалы» | 98 «Доходы будущих периодов» 98.2 |
| Начислены дивиденды акционерам | 84 «Нераспределенная прибыль» | 75.2 «Расчеты с учредителями» |
| Поступили на склад материалы | ||
| Отражена сумма НДС по материалам | ||
| Отражены транспортные расходы за поставку материалов | 10.ТРЗ | |
| Списана сумма НДС по материалам | ||
| Начислена зар. плата рабочим за материалы | ||
| Начислены страховые взносы | ||
| Отпущены материалы на строительство цеха | ||
| Отпущены / Израсходованы материалы на производство продукции | ||
| Отпущены со склада запасные части на ремонт оборудования | ||
| Со склада на нужды вспомогательного производства отпущен металл | ||
| Поступили деньги в кассу с расчетного счета | ||
| Сдана в банк из кассы выручка предприятия | ||
| Поступили материалы от поставщиков | ||
| Произведена предоплата поставщику | 60.2 | |
| Получены авансы от покупателя | 62.2 | |
| Согласно выписке банка на расчетный счет зачислена/ получена краткосрочная ссуда банка | ||
| Погашен кредит банка с расчетного счета | ||
| Поступили на склад от поставщиков: основные материалы и топливо | 10.1 сырье и материалы 10.3 топливо | 60.1 «Задолженность за ТМЦ полученные» |
| Отпущены со склада в производство сырье и материалы | 10.1 | |
| Оприходована на склад готовая продукция, выпущенная из цехов основного производства | ||
| Принят к оплате счет городских электросетей за поставленную электроэнергию для нужд основного производства | 25 «Общепроизводственные расходы» | |
| Перечислено с расчетного счета в оплату городским электросетям | ||
| Выдано главному бухгалтеру под отчет | ||
| Израсходовано кассиром на приобретение проездного билета | ||
| Подотчетное лицо сдало на склад приобретенные им запасные части | ||
| Принят в кассу от начальника остаток неиспользованных подотчетных сумм | ||
| Списаны расходы по командировке главного бухгалтера на основании авансового отчета | ||
| Списаны на затраты текущего месяца подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды | ||
| Выдано агенту подотчет на командировочные расходы | ||
| Израсходовано агентом на: - оплату команлировочных - приобретение запасных частей | 26 10 | 71 71 |
| Выдано агенту для возмещения перерасхода согласно авансовому отчету | ||
| НАЧИСЛЕНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ | ||
| Начислена зар. плата | 20 (изготовление основной продукции), 23 – персоналу цеха за обслуживание производственного оборудования, вспомогательное производство 25 – общепроизводственному персоналу 26- административно – управленческому персоналу, 28,29,44 в зависимости от места работы сотрудника | |
| Начисление страховых взносов | Того же счета, куда начисляется зар. Плата | |
| Удержан / начислен НДФЛ | ||
| Начислена премия работникам за счет чистой прибыли (всегда?) | ||
| Начислены отпускные работнику основного цеха за счет резерва (всегда?) | ||
| Выплачена зар. Плата | ||
| Выплачены страховые взносы | ||
| Выплачен/ Уплачен/ Перечислен в бюджет НДФЛ | ||
| Невыплаченная зар.плата возвращена в банк на расчетный счет | ||
| ПРИОБРЕТЕНИЕ АКТИВОВ | ||
| Оприходованы материальные ценности / акцептован счет поставщика/ Поступили материалы от поставщика Принят к оплате счет за поступившие на склад материалы | 10 20 – услуги 41 – товары 43 – готовая продукция | |
| (в том числе НДС) Отражена сумма НДС | ||
| Оплата счета поставщика | ||
| Налоговый вычет | 68 73 – на виноватого за кражу товара 91.2 – на прочие (внереализационные) расходы | |
| ПРИОБРЕТЕНИЕ ВНА | ||
| Приобретение ОС, Поступили ОС от поставщика | 07 – требуют монтажа 08 – не требуют монтажа | 60 (без НДС) |
| Отражение НДС по поступившим товарам | 60 – от поставщика 76 – в другом месте 71 – товары от подотчетного лица | |
| Начислена сумма НДС с реализации готовой продукции | 90.3 | |
| Начислена сумма НДС от реализации имущества предприятия | 91.2 | |
| Оплата счета за поставку | ||
| Налоговый вычет, Возмещена сумма НДС из бюджета | ||
| Введены / приняты в эксплуатацию ОС | 01, 04 | 08 «ВНА» (незавершенное строительство) |
| Начислена амортизация оборудования Также учесть: баланс брутто & нетто | 20 – производственное оборудование, 25 – основные средства общепроизводственного назначения, 26,28,44 амортизация начисляется на счета тех подразделений, где эксплуатируется данное оборудование | 02,05 – в балансе брутто 01,04 – в балансе нетто |
| ВЫРУЧКА ПО ПРОДАЖАМ | ||
| Списаны и включены в себестоимость общецеховые расходы | ||
| Списаны и включены в себестоимость общепроизводственные расходы | ||
| Списаны и включены в себестоимость общехозяйственные расходы | ||
| Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости[1] (на конец месяца незавершенное производство отсутствует – сальдо счета 20 нет) Сдана на склад и оприходована по фактической себестоимости готовая продукция | ||
| Отгружена покупателям (со склада) готовая продукция признаем выручку | 62.1 задолженность покупателя за ТМЦ __________________ 62, 73 | 90.1 91.1 с НДС!!! (по продажной стоимости) |
| Начислен НДС по проданным активам (товарам/услугам) «к уплате в бюджет» | 90.3 91.2 | 68 |
| Отпущены со склада и израсходованы материалы на упаковку реализованной продукции | ||
| Уплачено подотчетным лицом за погрузку реализованной продукции | ||
| Начислена зар.плата за погрузку реализованной продукции | ||
| На расчетный счет поступили денежные средства (м.б. частичная оплата) за реализованную продукцию | ||
| Списываются расходы на продажу | 90.2 – нет! 90.6 | |
| Списана фактическая себестоимость (балансовая стоимость) проданного актива | 90.2 91.2 | 01,04,10, 20/23 (если какая-то работа), 41(товары), 43(реализованная, готовая продукция) 58 (ценные бумаги) |
| Если нам не заплатят | 91.2 | |
| Если мы не заплатим | 91.1 | |
| ЕЖЕМЕСЯЧНО: Уменьшаем выплаты НДС на НДС покупных товаров (налоговая льгота) | 68 | 19 |
| Уплачиваем НДС - разницу | ||
| Определен финансовый результат от продаж: «прибыль/убыток» | Прибыль – 90.9, 91.9 Убыток - 99 | 99 90.9, 91.9 |
| Начисление налога на прибыль | 90.2 | 68.налог на прибыль |
| Отражение «нераспределенной прибыли отчетного года» только 31 декабря!!! | 99 (за вычетом налога на прибыль) |
99 – налог на прибыль Д 99 – К 68????
90 ± 91 – 68 = чистая прибыль!!!!!
