Ведение консолидированного учета

В соответствии с действующим законодательством, организации, имеющие структурные подразделения, в том числе и выделенные на отдельный баланс (филиалы, представительства), составляют отчет­ность с учетом деятельности всех структурных подразделений. Для таких организаций важным моментом будет являться возможность вести в одной информационной базе бухгалтерский учет всех струк­турных подразделений с возможностью получения консолидирован­ной отчетности. При составлении бухгалтерской отчетности, кроме того, целесообразно отдельно представлять основные показатели деятельности структурных подразделений — во избежание лишних вопросов со стороны налоговых органов.

Компонента «Бухгалтерский учет» системы 1С:Предприятие по­зволяет вести в одной информационной базе бухгалтерии несколь­ких предприятий (или структурных подразделений одного предпри­ятия) одновременно. Для этого один из дополнительных реквизитов проводки назначается разделителем учета.

Информация, которая вводится в этот реквизит при работе с сис­темой 1С:Предприятие, используется в качестве признака для раз­дельного хранения бухгалтерских итогов. Система 1С:Предприятие автоматически организует систему хранения бухгалтерских итогов, разделяя из по значению указанного реквизита. При помощи встро­енного языка информацию из итогов можно извлекать и по конкрет­ному предприятию, и в целом — по всем предприятиям.

Глава 12.
Планы счетов

Объекты метаданных типа «План счетов» становятся доступными в системе 1С:Предприятие, если установлена компонента «Бухгал­терский учет».

Данная глава описывает работу с планами счетов в системе 1С:Предприятие. При изложении материала данной главы предпола­гается, что читатель знаком с основами бухгалтерского учета.

Для лучшего представления возможностей ведения бухгалтерско­го учета в системе 1С:Предприятие рекомендуется ознакомиться с главой «Организация бухгалтерского учета в системе 1С:Предприятие», стр. 70.

Планы счетов в системе 1С:Предприятие

Для ведения планов счетов бухгалтерского учета в системе 1С:Предприятие используются объекты метаданных типа «План сче­тов». Объектами данных этого типа являются бухгалтерские счета — учетные регистры, по которым будет выполняться группировка средств при работе с системой 1С:Предприятие. Конфигуратор сис­темы 1С:Предпри­ятие позволяет создавать практически неограни­ченное количество планов счетов. Все созданные в Конфигураторе планы счетов можно использовать одновременно.

Планы счетов в системе 1С:Предприятие поддерживают много­уровневую иерархию «счет—субсчета». Количество уровней субсче­тов в системе 1С:Предприятие ограничивается только общей длиной кода счета, которая не должна превышать 255. Количество субсчетов, которые могут быть открыты к счету, также не ограничивается.

Система 1С:Предприятие позволяет вести на любом счете или субсчете количественный, валютный и аналитический учет.

Для ведения аналитического учета в системе 1С:Предприятие предназначены объекты метаданных типа «Виды субконто». Субконто в системе 1С:Предприятие называется объект аналитического учета, а видом субконто — множество таких объектов. В то же время не исключается ведение аналитического учета при помощи субсче­тов.

К любому счету (субсчету) можно «прикрепить» до 5-ти разных видов субконто, и, таким образом, вести аналитический учет на счете в любых необходимых разрезах.

Количественный учет можно вести как на счетах (субсчетах), на которых ведется аналитический учет, так и без привязки к аналити­ке.

Валютный учет можно вести в нескольких валютах, их общее число практически не ограничивается.

В соответствии с составом плана счетов система 1С:Предприятис автоматически организует систему хранения бухгалтерских итогов. Сама система хранения итогов недоступна для конфигурирования. Все изменения в итогах выполняются бухгалтерскими проводками. Итоговая информация извлекается средствами встроенного языка системы 1С:Предприятие, для этого в языке существуют методы по­лучения остатков и оборотов по счетам как в денежном (рублевом и валютном), так и в количественном выражении; как в целом по счету или субсчету, так и с разбивкой по объектам аналитического учета.

Управление списком планов счетов

Вся работа с объектами метаданных типа «План счетов» ведется в окне «Конфигурация — Метаданные». Для планов счетов отведена отдельная ветвь дерева метаданных, которая начинается у ключевой фразы «Планы Счетов». На этой ветви также располагаются слу­жебные объекты метаданных — реквизиты планов счетов.

Приемы создания, редактирования и удаления объектов метадан­ных типа «План Счетов» в основном совпадают с общими приемами управления объектами метаданных, изложенными в главе «Метадан­ные» на стр. 18.

Чтобы получить доступ к другим объектам компоненты «Бухгал­терский учет», в конфигурации должен быть создан хотя бы один план счетов. После того, как план счетов создан, в конфигурации появляется документ «Операция», для объектов метаданных типа «Документ» появляется возможность устанавливать признак «Бух­галтерский учет».

В Конфигураторе для всех планов счетов могут быть заданы об­щие свойства: длина кода счета и наименования счета; максимальное количество субконто, которое может быть у одного счета (субсчета); а также выполнена настройка свойств аналитического, количествен­ного и валютного учета.

Служебные объекты метаданных «Реквизит» могут использовать­ся для хранения любой дополнительной информации о счете или субсчете. Набор дополнительных реквизитов един для всех бухгал­терских счетов.

Обратите внимание: бухгалтерские счета, как объекты данных, создаются в Конфигураторе. Каждый бухгалтерский счет относится к какому-либо из планов счетов.

При работе с системой 1С:Прсдприятие конечный пользователь может добавлять собственные счета и субсчета в планы счетов и ре­дактировать свойства счетов, однако он не сможет редактировать или удалять счета и субсчета, созданные в Конфигураторе.

Свойства планов счетов

В этом параграфе будут описаны специфические свойства объекта метаданных типа «План счетов», в дополнение к общим свойствам объектов метаданных, о которых говорилось в п. «Свойства объектов метаданных» на стр. 21.

Как уже было отмечено выше, объект метаданных «План счетов» обладает особым поведением, отличным от поведения других объек­тов метаданных.

Все свойства, которыми обладает объект метаданных типа «План счетов», можно разделить на 2 группы.

Первую группу образуют свойства, которые относятся к планам счетов как объектам метаданных. Эти свойства задают общие харак­теристики поведения планов счетов. Для редактирования этой груп­пы свойств используется окно редактирования «Планы Счетов», которое вызывается двойным щелчком мыши на фразе «Планы Сче­тов» в дереве метаданных.

Изменения, вносимые в этом окне редактирования, действуют на все планы счетов.

Свойства, относящиеся ко второй группе, задают индивидуальные характеристики конкретного плана счетов. К таким свойствам, по­мимо идентификатора и комментария, относится шаблон кода сче­та — условное обозначение структуры полного кода счета (включает код счета первого уровня, коды субсчетов всех уровней и разделите­ли, — подробнее см. ниже). Редактирование этих свойств выполняет­ся либо в палитре свойств плана счетов, либо в окне редактирования, которое можно вызвать двойным щелчком мыши на идентификаторе плана счетов в дереве метаданных.

Общие свойства планов счетов редактируется в окне редактиро­вания «Планы счетов». Для вызова окна редактирования необходимо дважды щелкнуть левой кнопкой мыши на фразе «Планы Счетов» в дереве метаданных.

Максимальная длина кода счета. Задаст максимальную длину кода счета, который может быть указан в плане счетов.

Код счета в общем случае представляет собой символьную строку вида:

<Код счета>.<Код субсчета>.<Код субсчета>...

Общая длина кода счета в системе 1С:Прсдприятие ограничена 255 символами. В это значение входят: длина кода счета первого по­рядка, длины кодов счетов всех нижележащих порядков и раздели­тели номеров счетов (точка).

Длина наименования счета. Задаст максимальную длину на­именования счета.

Планы счетов. Управляющие элементы этой группы предназна­чены для создания, редактирования и удаления планов счетов. Ис­пользование этих управляющих элементов в основном совпадает с общими приемами редактирования списков объектов метаданных, о которых шла речь в п. «Редактирование списков объектов метадан­ных» на стр. 21. Единственное отличие: при нажатии кнопки «Изменить» будет вызвано окно редактирования «План счетов» для редактирования свойств плана счетов и редактирования бухгалтер­ских счетов. Подробнее о редактировании бухгалтерских счетов см. в п. «Редактирование плана счетов» на стр. 78.

Реквизиты счетов. Управляющие элементы этой группы предна­значены для создания, редактирования и удаления дополнительных реквизитов счетов. Использование этих управляющих элементов в основном совпадает с общими приемами редактирования списков объектов метаданных, о которых шла речь в п. «Редактирование спи­сков объектов метаданных» на стр. 21.

Количественный учет — только по аналитике. На практике ко­личественный учет не имеет смысла без аналитического учета: на­пример, нельзя вести количественный учет материалов «вообще» — обычно учитывают количество конкретного материала.

Однако, если предполагается вести аналитический учет с исполь­зованием субсчетов, а не субконто, может потребоваться указать ве­дение количественного учета на таком аналитическом субсчете. Что­бы предоставить пользователю такую возможность, служит опция «Количественный учет — только по аналитике».

Если эта опция выключена, то при редактировании планов счетов пользователь может устанавливать признак ведения количественного учета для тех счетов, на которых не ведется аналитический учет по субконто.

Основной план счетов. Задает план счетов «но умолчанию» для конструкций встроенного языка, в которых можно указывать кон­кретный план счетов. Основной план счетов выбирается из списка планов счетов, существующих в конфигурации.

Поясним подробнее назначение этого управляющего элемента.

Компонента «Бухгалтерский учет» системы 1С:Предприятие по­зволяет вести учет по нескольким планам счетов. Некоторые методы встроенного языка, добавляемые к системе этой компонентой, тре­буют передавать в качестве одного из параметров план счетов, для которого следует выполнить метод.

Например, метод СчетПоКоду() выполняет поиск бухгалтерско­го счета по коду счета. Вторым параметром этого метода можно ука­зать план счетов, в котором необходимо искать счет. Если параметр не указан, поиск выполняется в плане счетов, установленном в эле­менте «Основной план счетов» окна редактирования «Планы Сче­тов».

Максимальное количество субконто. Задаст максимальное ко­личество видов субконто, которое может быть «прикреплено» к од­ному счету или субсчету. Может принимать числовое значение от О до 5.

Внимание. Не следует устанавливать максимальное количество субконто больше, чем это реально требуется. На хранение и об­работку этой информации расходуются дополнительные ресур­сы системы 1С:Предприятис.

При уменьшении значения этого показателя Конфигуратор не разрешит выставить количество субконто меньшее, чем реально при­креплено к какому-либо счету или субсчету в любом из существую­щих планов счетов.

Например, если значение показателя «Максимальное количество субконто» равно 3, а в одном из существующих планов счетов к ка­кому-либо счету или субсчету действительно «прикреплено» 3 вида субконто, то значение показателя нельзя будет поставить меньше 3.

Если требуется установить меньшее значение «Максимальное коли­чество субконто», следует во всех существующих планах счетов «от­ключить» использование 3-го субконто у счетов.

Валютный учет. Управляющие элементы, объединенные в группу «Валютный учет», служат для настройки справочника валют. Пояс­ним это подробнее.

Ведение валютного учета в системе 1С:Предприятие автоматиче­ски поддерживается компонентой «Бухгалтерский учет». Для любого счета (субсчета) в плане счетов можно указать признак ведения ва­лютного учета. При вводе бухгалтерских проводок с использованием валюты пользователь обязательно должен указать, какая именно ва­люта используется, и ввести сумму в этой валюте. Система 1С:Предприятие автоматически организует хранение бухгалтерских итогов (остатков и оборотов по счетам) и в рублевом, и в валютном выражении.

Для однозначной идентификации валют, используемых в учете, необходимо вести справочник этих валют. Применение справочника позволяет гибко управлять списком используемых валют и одно­значно ссылаться на требуемую валюту при вводе проводок или при получении бухгалтерских итогов.

В качестве справочника валют в системе 1С:Предприятие может выступать любой из существующих в конфигурации справочников. Обычно, для ведения списка валют в конфигурации создают специ­альный справочник «Валюты». В простейшем случае он содержит один дополнительный реквизит (как правило, периодический) для хранения курсов валют.

Управляющие элементы группы «Валютный учет» позволяют указать, какой из справочников, существующих в конфигурации, бу­дет использоваться в качестве справочника валют, и настроить дру­гие параметры валютного учета.

В поле «Справочник валют» необходимо выбрать идентификатор одного из существующих в конфигурации справочников. Этот спра­вочник будет использоваться компонентой «Бухгалтерский учет» в качестве справочника валют.

В поле «Курс» выдается список числовых реквизитов справочни­ка, выбранного в поле «Справочник валют». Из этого списка необхо­димо выбрать идентификатор реквизита, в котором будут храниться курсы используемых валют. Если у справочника валют нет ни одно­го числового реквизита, такой реквизит необходимо создать.

При вводе проводок значение из этого реквизита будет использо­ваться для расчета суммы в рублях, если указана валютная сумма проводки.

Перед тем, как объяснить назначение ноля «Кратность», необхо­димо дать расшифровку самого понятия кратность.

Помимо привычного указания курса валюты «столько-то рублей за единицу валюты», для некоторых валют курс задается в виде «столько-то рублей за 100 (или 10000, или 10) единиц валюты». В этом случае сумма в рублях вычисляется следующим образом: сумма в валюте умножается на курс и делится на 100 (или 10000, или 10 — сколько указано). Этот делитель в системе 1С:Предприятие называ­ется кратностью валюты.

Поле «Кратность» позволяет указать, в каком реквизите справоч­ника валют будет храниться кратность валюты. Так же, как и для курса валюты, это должен быть реквизит типа «число».

Если такой реквизит в поле «Кратность» указан, то при работе с системой 1С:Предприятие в этом реквизите необходимо поставить коэффициенты для всех используемых валют. Для валют, не имею­щих кратности, следует поставить 1. Вычисление рублевой суммы проводки но валютной сумме будет выполняться системой с исполь­зованием кратности.

Разделитель учета. Компонента «Бухгалтерский учет» системы 1С:Предприятие позволяет вести в одной информационной базе бух­галтерский учет одновременно для нескольких предприятий.

Для реализации такой возможности в объекте метаданных «Про­водка» необходимо предусмотреть дополнительный реквизит (лучше, если этот реквизит будет иметь тип значения «Справочник»). При работе с системой 1С:Предприятие в этот реквизит необходимо вво­дить то или иное значение, которое позволит разделять проводки, принадлежащие разным предприятиям.

Идентификатор этого реквизита необходимо выбрать в поле «Разделитель учета». Система 1С:Предприятие автоматически орга­низует систему хранения бухгалтерских итогов, разделяя их по зна­чению указанного реквизита. При помощи встроенного языка ин­формацию из итогов можно извлекать и по конкретному предпри­ятию, и в целом — по всем предприятиям.

Создание форм планов счетов

Для работы с формами планов счетов служат управляющие эле­менты, расположенные в нижней части окна редактирования «Планы счетов».

Редактировать счета. Реквизит «Редактировать счета» устанав­ливает способ редактирования конкретного счета в плане счетов. Поясним, что это означает.

Для просмотра или выбора счета план счетов всегда выдается в виде таблицы. В самом общем случае, в левой колонке такой табли­цы выводится код счета, затем — наименование, далее — признаки валютного и количественного учета, служебные признаки («забалан­совый», «активный — пассивный»), наименования видов субконто, и, наконец, колонки для дополнительных реквизитов счетов. Редакти­ровать конкретный счет в плане счетов — изменять его наименова­ние, устанавливать значения различных признаков и так далее, — можно двумя способами: непосредственно в ячейках плана счетов, либо в специально созданном диалоге.

Система 1С:Предприятие предоставляет возможность выбора способа просмотра и редактирования счетов в плане счетов.

Если для реквизита «Редактировать счета» выбрано значение «В списке», то редактирование кода, наименования и прочих характери­стик счета будет проводиться непосредственно в ячейках плана сче­тов. Такое представление удобно тем, что можно видеть сразу не­сколько строк плана счетов, например, когда требуется выполнить согласованные изменения в нескольких счетах (субсчетах).

С другой стороны, представление в виде таблицы, особенно при небольшом разрешении экрана, не позволяет показать сразу все ко­лонки плана счетов — потребуется горизонтально прокручивать окно плана счетов. В этом случае можно использовать режим редактиро­вания в диалоге.

Если выбрана установка «Редактировать — в диалоге», то для ре­дактирования счета будет вызываться специально разработанный диалог, куда будет помещаться информация из текущей строки плана счетов. Редактирование в диалоге удобно тем, что видны сразу все характеристики выбранного счета. Кроме того, в информационных полях диалога можно вывести разнообразную дополнительную ин­формацию.

При установке «Редактировать — обоими способами» выбор кон­кретного способа редактирования — в таблице или в диалоге — будет производиться конечным пользователем при работе с системой 1С:Предприятие.

«Форма счета». Эта кнопка вызывает редактор форм для редак­тирования формы счета, которая будет использоваться, если в поле «Редактировать счета» выбрана установка «Редактировать — в диа­логе».

«Формы списка». Эта. кнопка служит для вызова на экран диало­га «Формы списков» и для вызова редактора форм для редактирова­ния уже существующих форм плана счетов. Порядок работы с диа­логом «Формы списков» изложен в п. «Работа с формами списка» на стр. 24.

Редактирование плана счетов

Редактирование плана счетов может выполняться как в Конфигу­раторе, так и при работе с системой 1С:Предприятие.

При редактировании плана счетов в Конфигураторе доступны все операции в пределах заданных для планов счетов свойств:

· ввод новых счетов и субсчетов;

· удаление счетов и субсчетов;

· включение валютного и количественного учета на счете (суб­счете) путем задания соответствующих признаков;

· редактирование признака «Активный — Пассивный»;

· настройка аналитического учета

· редактирование значений дополнительный реквизитов счетов.

При редактировании плана счетов в сеансе работы с системой 1С:Предприятис пользователь не может редактировать счета и суб­счета, введенные в план счетов в Конфигураторе — ему доступно только редактирование дополнительных реквизитов. Однако, поль­зователь может вводить новые счета и субсчета, и уже для них уста­навливать признаки ведения валютного и количественного учета и другие характеристики, о которых говорилось выше.

Разделение места редактирования плана счетов позволяет, с од­ной стороны, разрабатывать конфигурацию, ориентированную на заранее известную структуру счетов и субсчетов; с другой стороны, дает возможность пользователю в своих целях добавлять в планы счетов новые счета и субсчета и использовать их для ввода инфор­мации и получения отчетных документов.

Редактирование свойств плана счетов

Каждый план счетов обладает собственным набором свойств. Для редактирования этих свойств можно использовать палитру свойств или окно редактирования «План счетов...», которое можно вызвать двойным щелчком мыши на идентификаторе плана счетов в дереве метаданных.

Ниже будут описаны специфические свойства плана счетов, в до­полнение к общим свойствам объектов метаданных, о которых гово­рилось в п. «Свойства объекта метаданных» на стр. 14.

Шаблон кода. Шаблон кода представляет собой символьную строку состоящую из символов «#» и «.». Шаблон кода схематически иллюстрирует структуру полного кода счета. Фактически, шаблон кода задаст количество уровней субсчетов и косвенно — максималь­ное количество субсчетов, которое может быть открыто к счету. Например, символьная строка вида

##.#.###

означает, что код счета первого уровня может состоять максимум из двух символов. К счету могут быть открыты 2 уровня субсчетов. Код субсчета первого уровня содержит 1 символ, код субсчета второ­го уровня — до 3-х символов.

В системе 1С:Предприятие количество уровней вложенности суб­счетов в плане счетов не ограничивается. В качестве «ограничителя» выступает величина реквизита «Максимальная длина кода счета» в окне редактирования «Планы счетов». В пределах указанной длины можно задавать произвольное количество уровней вложенности, комбинируя символы «#» и «.» в шаблоне счета.

Шаблон счета задается для каждого конкретного плана счетов от­дельно. Иерархия субсчетов строится системой 1С:Предприятие ав­томатически, основываясь на шаблоне счета.

Шаблон кода для плана счетов может быть не задан. В этом слу­чае допускается ввод кодов счетов в произвольном формате, с ис­пользованием букв, цифр и символов точки. Исходя из указанного кода счета, система 1С:Предприятие автоматически введет счета вы­шестоящих уровней.