Данные для анализа влияния на объем выпуска продукции различных факторов

Таблица 1.1 Плановые показатели деятельности предприятия

Показатели	Вариант студента №
Количество станков, шт.	2,3,4,5,15,21,24,25	6,7,8,9,10,22,26	1,11,12,13,16,23	14,17,18,19,20

Продолжительность работы одного станка, ч.	Вариант студента №
11,12,13,14, 15,21	1,2,3,4,5,22,26	16,17,18,19,20, 23	6,7,8,9,10,24,25

Производительность одного станка в час, шт.	Вариант студента №
6,7,8,9,10,20,23,25	1,2,3,4,5,21,26	16,17,18,19,22,	11,12,13,14,15

Таблица 1.2 Фактические показатели деятельности предприятия

Показатели	Вариант студента №
Количество станков, шт.	1,6,3,4,10,21,24,25	2,5,7,8,9,22,26	11,12,13,14, 20,23	15,16,17,18,19

Продолжительность работы одного станка, час.	Вариант студента №
3,5,7,9,10,23,25	2,4,6,8,11,21,26	13,15,17,19,20,22	1,12,14,16,18,24

Производительность одного станка в час, шт.	Вариант студента №
6,7,8,9,10,21,24,26	1,2,3,4,5,22,25	16,17,18,19,20,	11,12,13,14,15

Данные для анализа динамики объема выпуска и реализации продукции

Таблица 1.3

Наименование показателя	Фактически	По плану
Отчетный год	Предыдущий год
1. Объем производства продукции в фактических ценах, тыс.р.
2. Из общего объема продукции в фактических ценах, тыс. р.:
- новая продукция
- стоимость выполненных работ
- сертифицированная продукция
3. Объем отгруженной продукции в фактических ценах, тыс. р.:
- за пределы страны
- в страны бывшего СНГ
- в страны дальнего зарубежья

Данные для анализа динамики объема производства продукции нарастающим итогом с начала года

Таблица 1.4

Месяц	Объем производства продукции, работ в ценах производителей, тыс.руб.
по плану	фактически
Январь	9 000	9 252
Февраль	8 000	8 852
Март	9 300	9 301
Апрель	9 500	9 494
Май	8 000	7 079
Июнь	8 100	8 983

Данные для анализа выполнения производственной программы по ассортименту

Таблица 1.5

Вариант студента	Наименование изделий	Данные за предыдущий год тыс. руб.	Данные по плану тыс. руб.	Фактически данные тыс. руб.
1,7,13,19	Изделие А
Изделие В
2,8,14,20	Изделие А
Изделие В
3,9,15,21,26	Изделие А
Изделие В
4,10,17,22	Изделие А
Изделие В
5,11,16,23	Изделие А
Изделие В
6,12,18,24,25	Изделие А
Изделие В

Данные для анализа выполнения планового задания по повышению качества выпускаемой продукции

Таблица 1.6

Вариант студента	Показатели	За предыдущий год	За отчетный год
План	Факт
1,4,7,10,13, 16,19,22	1. Объем продукции в фактически действующих оптовых ценах предприятия, тыс. р.
2. Стоимость сертифицированной продукции в фактически действующих оптовых ценах предприятия, тыс. р.
2,5,8,11,14, 17,20,23,26	1. Объем продукции в фактически действующих оптовых ценах предприятия, тыс. р.
2. Стоимость сертифицированной продукции в фактически действующих оптовых ценах предприятия, тыс. р.
3,6,9,12,15, 18,21,24,25	1. Объем продукции в фактически действующих оптовых ценах предприятия, тыс. р.
2. Стоимость сертифицированной продукции в фактически действующих оптовых ценах предприятия, тыс. р.

2 Анализ основных фондов

Цель - используя методику расчета показателей основных фондов, проанализируйте уровень их состояния и использования.

Основной целью анализа основных фондов является определение путей повышения эффективности использования основных фондов.

Задачами анализа основных средств являются:

• установление обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами;

• изучение состава и динамики основных средств, темпов обновления активной части;

• определение степени использования основных фондов и факторов, на них повлиявших;

• выявление резервов роста фондоотдачи, увеличения объема продукции и прибыли за счет улучшения использования основных фондов.

Анализ и диагностика состояния основных фондов базируется на оценке показателей стоимости, движения и технического состояния основных фондов.

К показателям движения и технического состояния основных фондов относятся:

1) Коэффициент износа – показывает долю перенесенной стоимости на готовую продукцию единовременных затрат в основные средства.

= (2.1)

где

- сумма износа основных фондов

- первоначальная стоимость основных фондов.

2) Коэффициент годности - отражает удельный вес остаточной стоимости основных средств в их балансовой стоимости на конец года.

(2.2)

где

- остаточная стоимость основных фондов

3) Коэффициент обновления основных средств

(2.3)

где

- стоимость поступивших основных средств

– стоимость основных средств на конец года

4) Коэффициент выбытия основных средств

(2.4)

где

– стоимость выбывших в течение года основных средств

– стоимость основных средств на начало года

5) Коэффициент прироста основных средств

(2.5)

где

– сумма прироста основных средств

6) Срок обновления основных средств

(2.6)

Важнейшим обобщающим показателем использования основных фондов является фондоотдача.

Фондоотдача – это показатель эффективности использования основных средств, рассчитываемый как отношение годового выпуска продукции на стоимость основных средств, с помощью которых произведена эта продукция.

Использование основных фондов считается эффективным, если относительный прирост физического объема продукции или прибыли превышает относительный прирост стоимости основных фондов за анализируемый период.

На основе исходных данных в соответствии с вариантом задания:

1. Проанализируйте изменения состава и структуры основных средств (расчет проведите в таблице № 5, Приложение В). В выводах охарактеризуйте возможные причины изменения в составе и структуре основных фондов;

2. Рассчитайте показатели технического состояния и движения основных фондов в базисном и отчетном периоде, проанализируйте изменения;

3. Рассчитайте фондоотдачу основных средств за прошлый и отчетный период и определите количественное влияние на изменение этого показателя следующих факторов (в приведенной последовательности):

- изменение удельного веса активной части оборудования (оценивается по коэффициенту наличия машин);

- изменение коэффициента установленного оборудования;

- изменение коэффициента действующего оборудования;

- изменение стоимости единицы оборудования (среднегодовая стоимость ед. оборудования);

- изменение количества рабочих дней;

- изменение коэффициент сменности.

Сделайте выводы о влиянии каждого фактора на фондоотдачу.

Данные для анализа состава и структуры основных средств

Таблица 2.3

Наименование показателя	Наличие на начало года	Поступило в отчетном году	Выбыло в отчетном году
Вариант студента №
1,3,5,7,9, 11,13,15	2,4,6,8,1012,14,26	1,3,5,7,9, 11,13,15	2,4,6,8,10, 12,14,26	1,3,5,7,9, 11,13,15	2,4,6,8,10, 12,14,26
Средства основного вида деятельности, тыс. руб. в том числе:
Здания	12 404	13 210	2 980	1 600	4 198	1 000
Сооружения	10 364	13 360	4 033	2 670	—	2 660
Передаточные устройства	3 124				—
Рабочие машины и оборудование	28 021	21 251		4 900	2 155	1 650
Транспортные средства	7 164	4 505	3 724
Инструмент и хозяйственный инвентарь
Другие виды основных средств

Варианты заданий для расчета показателей технического состояния и движения основных фондов

Таблица 2.4

Показатели	Дата	Вариант студента №
1,2,3,4,5,21,25, 26	6,7,8,9,10,20	11,12,13,14, 15, 23	16,17,18,19, 24
1. Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.	Б
О
2. Износ основных средств, тыс. руб.	Б
О
3. Стоимость поступивших основных средств, тыс. руб.	Б
О
4. Стоимость выбывших основных средств, тыс. руб.	Б
О
5. Стоимость основных средств на начало периода тыс. руб.	Б
О

Б - базовый год

О- отчетный год

Данные для расчета фондоотдачи основных средств предприятия

Показатели	Данные
Прошлый год	Отчетный год
1. Объем выпущенной продукции, тыс. руб.		13448,76
2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.		4543,5
3. Среднегодовая стоимость рабочих машин, тыс. руб.
4. Среднегодовая стоимость установленного оборудования, тыс. руб.
5. Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб.
6. Количество действующего оборудования, шт.
7. Количество отработанных станко-смен.
8. Количество рабочих дней

Таблица 2.5

3 Анализ использования трудовых ресурсов

Цель - используя методику анализа, оцените уровень и качество использования трудовых ресурсов на предприятии.

Важнейшим элементом любого предприятия являются трудовые ресурсы.

Цель анализа трудовых ресурсов— определить уровень их использования, выявить факторы, препятствующие повышению эффективности использования труда, а также резервы роста отдачи от использования живого труда.

В основные задачи анализа использования трудовых ресурсов входят:

1) в области использования рабочей силы:

- оценка обеспеченности предприятия необходимыми кадрами по численности, составу, структуре, уровню квалификации;

- установление соответствия профессионального состава и уровня квалификации, работающих требованиям производства;

- изучение форм, динамики и причин движения рабочей силы, анализ влияния численности работающих на динамику продукции;

- проверка данных об использовании рабочего времени и разработка мероприятий лучшего использования рабочего времени.

2) в области производительности труда:

- установление уровня производительности труда по структурным подразделениям;

- сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов;

- определение экстенсивных и интенсивных факторов роста производительности труда;

- оценка факторов, влияющих на рост производительности труда;

- выявление резервов дальнейшего роста производительности труда и их влияние на динамику выпуска продукции.

Важнейшим направлением анализа трудовых ресурсов является изучение обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Анализ обеспеченности предприятия рабочей силы осуществляется с помощью таблицы № 6 (Приложение Г).

По результатам проведенных расчетов делают выводы об изменении численности в разрезе категорий персонала в отчетном периоде по сравнению с плановыми данными и предшествующим периодом.

Важным этапом анализа обеспеченности предприятия рабочими является изучение их движения.

Для анализа движения кадров составляется баланс движения кадров.

На основе баланса движения кадров рассчитывается система показателей, характеризующих интенсивность движения кадров. К ним относятся:

1) Коэффициент оборота по приему:

, (3.1)

где

- число принятых за период работников

– среднесписочное количество работников

2) Коэффициент оборота по выбытию:

, (3.2)

где

— количество выбывших работников

3) Коэффициент общего оборота:

, (3.3)

4) Коэффициент текучести:

, (3.4)

где

-количество работников, уволившихся по собственному желанию

-количество работников, уволенных за нарушение трудовой дисциплины

5) Коэффициент замещения:

, (3.5)

6) Коэффициент сменяемости - совпадает с коэффициентом по приему или выбытию в зависимости от того, какой из них меньше.

Порядок работы

1. На основе исходных данных, в соответствии с вариантом задания:

1.1. Рассчитайте и оцените обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами (расчет проведите в таблице № 6, Приложение Г);

1.2. Рассчитайте показатели движения персонала за прошлый и отчетный период и проанализируйте их изменение:

- коэффициент оборота по приему,

- коэффициент оборота по выбытию,

- коэффициент общего оборота,

- коэффициент текучести,

- коэффициент замещения,

- коэффициент сменяемости.

2. Проанализируйте использование фонда рабочего времени способом цепных подстановок и способом абсолютных разниц. Определите влияние на результирующий показатель следующих факторов:

- изменение среднесписочной численности рабочих,

- изменение продолжительности рабочего года в днях,

- изменение продолжительности рабочего дня в часах.

3. Проанализируйте способом цепных подстановок влияние на прирост объема выпуска продукции следующих трудовых факторов:

- изменение среднесписочной численности работников,

- изменение продолжительности рабочего года в днях,

- изменение продолжительности рабочего днях в часах,

- изменение среднечасовой выработки одного рабочего.

Данные для расчета и оценки обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Таблица 3.1

Категории персонала	За предыдущий год численность, чел.	За отчетный год
По плану	Фактически
численность, чел.	численность, чел.
1 Производственный персонал, в том числе:
1.1 Рабочие
1.2 Служащие, из них:
1.2.2 Руководители
1.2.3 Специалисты
2 Непроизводственный персонал
Всего персонала

Данные для расчета показателей движения персонала

Таблица 3.2 Баланс движения кадров в отчетном году

Категории и группы персонала

Среднесписочная численность

Поступило за период

Выбыло за период

Всего

В том числе по источникам

Всего

В том числе по направлениям

Производственный персонал в том числе:

Рабочие

Служащие

- рассчитать самостоятельно

По источникам: 1 - инициатива предприятия; 2 - направления по трудоустройству; 3 - по окончании учебных заведений; 4 - перевод с других предприятий.

По направлениям: 1 - физиологический характер; 2 - армия; 3 - учеба; 4 - собственное желание; 5 - нарушение трудовой дисциплины.

Таблица 3.3 Баланс движения кадров в предыдущем периоде

Категории и группы персонала

Среднесписочная численность

Поступило за период

Выбыло за период

Всего

В том числе по источникам

Всего

В том числе по направлениям

Производственный персонал в том числе:

Рабочие

Служащие

Варианты заданий для анализа использования фонда рабочего времени

Таблица 3.4

Показатели	Вариант студента №
1,2,3,4,5, 21,23,26	6,7,8,9,10,22,24	11,12,13, 14,15	16,17,18, 19,20,25
Среднесписочная численность рабочих, человек	План
Факт
Продолжительность рабочего года, в днях	План
Факт
Продолжительность рабочего дня, в часах	План
Факт				5,5

Варианты заданий для анализа влияния на прирост объема выпуска продукции трудовых факторов.

Таблица 3.5

Показатели	Вариант студента №
1,2,3,4,5,21, 23,26	6,7,8,9,10, 22,24	11,12,13,14,	16,17,18,19, 20,25
Среднесписочная численность рабочих, человек	План
Факт
Продолжительность рабочего года, в днях	План
Факт
Продолжительность рабочего дня, в часах	План
Факт
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб.	План	27,3	9,6	34,8	17,6
Факт	28,8	7,8	26,9	19,3

4 Анализ финансового состояния

Цель - научиться анализировать финансовое состояние предприятия

Финансовое состояние - это уровень обеспечения экономического субъекта денежными средствами для осуществления своей деятельности, поддержания нормального режима работы предприятия.

Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, целесообразным их размещением и эффективным использованием, платежеспособностью, финансовой устойчивостью, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами.

Основная цель анализа финансового состояния заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности.

Основными задачами анализа финансового состояния являются:

• своевременная и объективная диагностика финансового состояния предприятия, установление его «болевых точек» и изучение причин их образования;

• поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости;

• разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Выделяют следующие направления анализа:

1) оценка динамики, состава и структуры активов, их состояния и движения,

2) оценка динамики, состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения,

3) анализ показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня,

4) анализ платежеспособности хозяйствующего субъекта и ликвидности его баланса.

Анализ бухгалтерского баланса

Цель анализа баланса — охарактеризовать структуру и динамику изменения имущества предприятия и источников его финансирования.

Анализ активов, обязательств и капитала организации проводится по балансу с помощью одного из следующих способов:

1) анализа непосредственно по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей;

2) формирования уплотненного сравнительного аналитического баланса путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей.

Таблица 4.1 Схема построения аналитического баланса

Статьи баланса	Абсолютные величины, тыс. руб.	Относительные величины, %	Изменения
На начало периода	На конец периода	Начало периода	Конец периода	Абсолютные величины, тыс. руб.	структура, %	% к началу года	% к изменению итога баланса

Актив …. ……
Баланс (Б)
Пассив ….. ……
Баланс (Б)

Анализ ликвидности баланса

Для того чтобы оценить кредитоспособность предприятия необходимо проанализировать ликвидность его баланса т.е. его способность своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.

Все активы предприятия в зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, можно условно подразделить на следующие группы.

1. Наиболее ликвидные активы () — денежные средства плюс краткосрочные финансовые вложения.

2. Быстрореализуемые активы () — активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

3. Медленно реализуемые активы () — наименее ликвидные активы — запасы, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, прочие оборотные активы.

4. Труднореализуемые активы () — активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени. В эту группу включаются статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы».

Пассивы

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств, группируются следующим образом.

1. Наиболее срочные обязательства () — кредиторская задолженность

2. Краткосрочные пассивы () - краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

3. Долгосрочные обязательства () - долгосрочные обязательства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.

4. Постоянные пассивы () - статьи раздела III «Капитал и резервы».

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

; ; ; .

Если выполняются первые три неравенства, т.е. оборотные активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется последнее неравенство. Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Анализ финансовой устойчивости

Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, получаемые в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Для характеристики источников формирования запасов применяют три основных показателя:

1. Наличие собственных оборотных средств

= ,

— собственные источники (III раздел пассива баланса);

— внеоборотные активы (I раздел актива).

2. Величина собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат определяется по формуле:

— долгосрочные пассивы (IV раздел пассива).

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат определяется по формуле:

— краткосрочные кредиты и займы (стр. 610 V раздела пассива баланса).

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

= –

— запасы (стр. 210 II раздела актива баланса).

2. Излишек (+) или недостаток (—) собственных и долгосрочных источников формирования запасов:

= - .

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов:

= - .

Таблица 4.2 Сводная таблица показателей по типам финансовой ситуации

Показатели	Тип финансовой устойчивости
Абсолютная независимость	Нормальная независимость	Неустойчивое состояние	Кризисное состояние
	0	< 0	< 0	< 0
	0	0	< 0	< 0
	0	0	0	< 0

Порядок работы

1. На основе исходных данных сформируйте и проанализируйте аналитический баланс предприятия и сделайте выводы об изменении активов и пассивов предприятия в разрезе статей баланса;

2. На основе исходных данных сгруппируйте активы по степени ликвидности, а пассивы по срочности погашения обязательств и оцените ликвидность баланса предприятия на начало и конец периода;

3. На основе исходных данных проанализируйте достаточность источников финансирования для формирования запасов.

Данные для анализа финансового состояния приведены в приложении Д

Список литературы

1. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие.- М.:ИНФРА – М, 2002. – 215 с.

2. Зимин Н. Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: Учебное пособие. – М.: ИКФ «ЭКМОС», 2002. – 240 с.

3. Пястолов С. М. Экономический анализ деятельности предприятия. Учебное пособие для студентов экономических высших учебных заведений, экономистов и преподавателей. – М.: Академический Проект, 2002 – 573 с.

4. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2004. – 425 с.

5. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.: ИНФРА – М, 2002. – 333 с.

6. Шеремет А. Д, Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА – М, 2005. – 237 с.

7. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов / под ред. Проф. Любушина Н. П. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 471 с.

Приложение А

(Обязательное)

Таблица 1 Анализ степени выполнения плана и темпов роста объема производства продукции

Наименование показателя	Фактически	По плану	Изменение, тыс. р.	Выполнение плана, %	Темп роста, %
отчетный год	предыдущий год	по сравнению с предыдущим годом	по сравнению с планом	по плану в сравнении с предыдущим периодом	по отчету в сравнении с предыдущим периодом
А
1. Объем производства продукции в фактических ценах, тыс.р.
2. Из общего объема продукции в фактических ценах, тыс. р.:
- новая продукция
- стоимость выполненных работ
- сертифицированная продукция
3. Объем отгруженной продукции в фактических ценах, тыс. р.:
- за пределы страны
- в страны бывшего СНГ
- в страны дальнего зарубежья

Месяц, квартал	Объем производства продукции, работ в ценах производителей, тыс.р.	Изменение, тыс. р. в действующих ценах	Процент выполнения плана, %
по плану	фактически
А
Январь
Февраль
За два месяца
Март
За I квартал
Апрель
За четыре месяца
Май
За пять месяцев
Июнь
За I полугодие

Приложение Б

(Обязательное)

Таблица 2 Анализ динамики объема производства продукции нарастающим итогом

с начала года

Наименование изделии	Выпуск изделий в сопоставимых оптовых ценах, тыс.р.	Отклонение фактических данных от предыдущего года	Отклонение фактических данных от плана
За пред. год	По плану	Факти- чески	Факт в пределах плана	Сумма тыс. р.	%%	Сумма тыс. р.	%%
А
Б
ИТОГО

Таблица 3 Анализ выполнения плана по ассортименту

Таблица 4 Анализ обобщающих показателей качества продукции

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год
План	Факт
1. Объем продукции (работ, услуг) в фактически действующих оптовых ценах предприятия (без НДС и акцизов), тыс. руб.
2. Стоимость сертифицированной продукции в фактически действующих оптовых ценах предприятия (без НДС и акцизов), тыс. руб.
3. Удельный вес сертифицированной продукции в общем объеме продукции (работ, услуг), %%

Приложение В

(Обязательное)

Таблица 5 Анализ состава и структуры основных средств основного вида деятельности

Показатель	На начало года	На конец года	Изменения за год	Темп роста, %
сумма, тыс.р.	удельный вес, %	сумма, тыс.р.	удельный вес, %	сумма, тыс.р.	удельный вес, %
А
Всего основных средств основного вида деятельности, в том числе:
Здания
Сооружения
Передаточные устройства
Рабочие машины и оборудование
Транспортные средства
Инструмент и хозяйственный инвентарь
Прочие