Тема 3. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и в формировании доходов бюджетов.

Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы и расходы, их классификация, состав и порядок определения.

Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Порядок определения доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе. Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы: по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, участниками договора простого товарищества, по операциям с ценными бумагами, при уступке (переуступке) права требования и передаче имущества в уставной (складочный) капитал (фонд) организации. Перенос убытков на будущее.

Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей.

Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.

Особенности налогообложения прибыли банков, страховых организаций (страховщиков), профессиональных участников рынка ценных бумаг, иностранных организаций.

Налоговый учет, его цель. Аналитические регистры налогового учета. Порядок налогового учета доходов и расходов, Налоговая декларация, порядок ее представления в налоговые органы.

Тема 4. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами

Платежи за пользование природными ресурсами (ресурсные налоги), их экономическая сущность и назначение.

Состав платежей при пользовании недрами, порядок их уплаты.

Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок определения и уплаты в бюджет.

Водный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок определения и уплаты в бюджет.

Земельный налог. Плательщики налога, льготы, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.