Тема 1. Налоговая система

Налоговая система, ее понятие и составные элементы.

Налоговая система Российской Федерации. Трехуровневая система налогов и сборов. Федеральные налоги и сборы. Налоги и сборы субъектов РФ (региональные). Местные налоги и сборы.

Классификация налогов, их критерии. Прямые и косвенные налоги. Общие и целевые налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Классификация налогов в зависимости от источника возмещения, покрытия налогов. Особые режимы налогообложения.

Характерные особенности действующей налоговой системы РФ. Сравнительный анализ российской налоговой системы с системой налогов отдельных стран с развитой рыночной экономикой.

Тема 2. Налоговая политика государства

Понятие налоговой политики, ее цели и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе.

Налоговый механизм и его структура. Налоговое администрирование, его цели и задачи. Методы и формы налогового администрирования.

Раздел 3. Косвенные налоги

Тема 1. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС), его роль в налоговой системе и формирование доходных источников бюджета. Преимущества и недостатки НДС как косвенного налога, налога на потребление.

Плательщики налога. Порядок освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика. Объекты налогообложения. Принципы определения места и даты реализации товаров (работ, услуг).

Операции, не подлежащие налогообложению (льготы по налогу).

Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами, при ввозе товаров на таможенную территорию, при получении дохода на основе договоров комиссии, поручения, агентских договоров и т.д.

Определение налоговой базы с учетом сумм связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). Порядок определения налоговой базы по НДС при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Налоговый период. Налоговые ставки, порядок их применения. Момент определения налоговой базы.

Порядок исчисления налогов. Налоговые вычеты: условия и порядок их применения. Случаи и порядок восстановления НДС. Счета-фактуры при расчетах НДС. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога (зачет, возврат).