2015-10-16
607
В помощь Студентам для заполнения таблиц 46, 49, 50, 51
Для таблицы №46:
· - формула для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности:
Оборачиваемость дебиторской задолженности (в оборотах) = (Выручка от продаж)/(Средняя дебиторская задолженность);
· - формула для расчета средней дебиторской задолженности:
Средняя дебиторская задолженость = (Дебиторская задолженность на начало периода + Дебиторская задолженность на конец периода)/2;
· - формула для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности в днях:
Оборачиваемость дебиторской задолженности(в днях) = ((Средняя дебиторская задолженность)/(Выручка от продаж за период))* количество дней отчетного периода.
Для таблицы №49:
Прилагается файл Эксэль
Для таблиц №50, 51:
Финансовая устойчивость - это способность предприятия маневрировать средствами, финансовая независимость. Это также определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Степень устойчивости состояния предприятия условно разделяется на 4 типа (уровня).
1. Абсолютная устойчивость предприятия. Все займы для покрытия запасов (ЗЗ) полностью покрываются собственными оборотными средствами (СОС), то есть нет зависимости от внешних кредиторов. Это условие выражается неравенством: ЗЗ < СОС.
2. Нормальная устойчивость предприятия. Для покрытия запасов используются нормальные источники покрытия (НИП). НИП = СОС + ЗЗ + Расчеты с кредиторами за товар.
3. Неустойчивое состояние предприятия. Для покрытия запасов требуются источники покрытия, дополнительные к нормальным. СОС < ЗЗ < НИП
4. Кризисное состояние предприятия. НИП < ЗЗ. В дополнение к предыдущему условию предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок или просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность.
Ликвидность – легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств. Анализ ликвидности предприятия – анализ возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности. Характеризует структуру баланса. Показывает, какая часть краткосрочных заемных средств может быть при необходимости погашена немедленно
2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Источником данных служит бухгалтерский баланс компании (форма № 1). Нормальное значение коэффициента: 0,8, желательно 1.
Коэффициенткритической ликвидности, формула расчета по данным бухгалтерского баланса (форма №1):
| Ккл= | с.1240 + с.1250 + с.1230 |
| с.1510 + с.1520 + с.1550 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (с.1240): |
| Денежные средства и денежные эквиваленты (с.1250): |
| Дебиторская задолженность (с.1230): |
| Заемные средства (с.1510): |
| Кредиторская задолженность (с.1520): |
| Прочие краткосрочные обязательства (с.1550): |
3. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) — позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Это главный показатель платежеспособности.
Коэффициент текущей ликвидности показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить мобилизовав все оборотные средства. Определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. Источником данных служит бухгалтерский баланс компании (форма № 1).
Коэффициент текущей ликвидности, формула расчета по данным бухгалтерского баланса (форма №1):
| Ктл= | с.1200 |
| с.1510 + с.1520 + с.1550 |
| Итого по разделу II (с.1200): |
| Заемные средства (с.1510): |
| Кредиторская задолженность (с.1520): |
| Прочие краткосрочные обязательства (с.1550): |
Или
Ктл = (ОА — ДЗд — ЗУ) / КО
где: Ктл — коэффициент текущей ликвидности (покрытия);
ОА — оборотные активы;
ДЗд — долгосрочная дебиторская задолженность;
ЗУ — задолженность учредителей по взносам в уставный капитал;
КО — краткосрочные обязательства.
Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Принимая во внимание степень ликвидности активов, можно предположить, что не все активы можно реализовать в срочном порядке. Нормальным считается значение коэффициента от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.
Или Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) – показатель, определяющий степень покрываемости краткосрочных обязательств оборотными активами. Рассчитывается по формуле:
КТЛ=ОА/КО, где:
ОА – это оборотные (текущие) активы
Норма этого показателя: КТЛ>1.1
4. Коэффициент текущей ликвидности уточнённый – определяется как отношение денежных средств, высоколиквидных ценных бумаг и дебиторской задолженности (раздел II актива баланса) к краткосрочным обязательствам.
Этот показатель характеризует ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Рекомендуемое значение данного показателя — 0,8—1.
Одна из основных проблем, возникающих при вычислении данного показателя, состоит в определении статей дебиторской задолженности, включаемых в расчет.
5.Коэффициент ликвидности при мобилизации средств характеризует степень зависимости платежеспособности предприятия от запасов при мобилизации средств от их конверсии в деньги для покрытия краткосрочных обязательств.
