2015-10-16
4454
Запасы / (Наиболее срочные пассивы (П1) + Краткосрочные пассивы (П2)) = Стр. 1210 Форма 1 / (Стр. 1520 Форма 1 + Стр. 1510 Форма 1 + Стр. 1550 Форма 1)
Рекомендуемое значение от 0,5 до 0,7.
6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами(Косс) – характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.
Наличие у предприятия достаточного объема собственных оборотных средств (собственного оборотного капитала) является одним из главных условий его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала свидетельствует о том, что все оборотные средства предприятия и, возможно, часть внеоборотных активов (при отрицательном значении собственных оборотных средств) сформированы за счет заемных источников.
Норматив для значения Косс > 0.1 (10%)
Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение собственных оборотных средств к величине оборотных активов предприятия.
| Косс = | Собственные оборотные средства Оборотные активы |
Размер собственных оборотных средств вычисляются как разность между собственным капиталом предприятия и его внеоборотными активами.
Формула коэффициента обеспеченности собственными средствами по данным баланса: Косс = (стр.490 - стр.190) / стр.290
7. Коэффициент тяжести просроченных обязательств:
КТО = КЗПРОСР / КЗБАНКР,
где КЗПРОСР - сумма просроченных обязательств предприятия (более 3 месяцев);
КЗБАНКР - минимальная стоимость просроченных обязательств, при которой может быть возбуждено дело о банкротстве предприятия должника;
КЗБАНКР = 500 * ЗПMIN
где ЗПMIN - установленная законодательством минимальная величина оплаты труда. (мы будем использовать сумму 100000р.)
Если КТО < 1, может быть возбуждено дело о банкротстве предприятия.
8. Коэффициент платежеспособности дает возможность определить, сможет ли организация обеспечить за определенный период выплаты денежных средств за счет остатка денежных средств на счетах, в кассе и их притоков за тот же период. Очевидно, что для обеспечения платежеспособности предприятия необходимо, чтобы этот коэффициент был не менее 1. Коэффициентов платежеспобности определяет достаточно ли количества денежных средств, чтобы обеспечить требуемые выплаты.
, (1)
где ДСнп – величина денежных средств на начало периода.
Коэффициент платёжеспособности = 
, (2)
9. Коэффициент автономии (финансовой независимости) – Соизмеряет собственный капитал со всеми источниками финансирования.
— характеристика устойчивости финансового состояния предприятия, характеризующая степень его финансовой независимости.
Коэффициент автономии показывает, насколько организация независима от кредиторов. Чем меньше значение коэффициента, тем в большей степени организация зависима от заемных источников финансирование, тем менее устойчивое у нее финансовое положение. Нормальное значение: 0,4-0,6. Источником данных служит бухгалтерский баланс компании (форма № 1).
Коэффициент автономии, формула расчета по данным бухгалтерского баланса (форма №1):
| Кав= | с.1300 | ИТОГО по разделу III |
| с.1700 | БАЛАНС (с.1700): |
10. Коэффициент финансовой устойчивости – коэффициент равный отношению собственного капитала и долгосрочных обязательств к валюте баланса.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. Нормальное значение >= 0,6. Источником данных служит бухгалтерский баланс компании (форма № 1).
| Кфин.уст.= | с.1300 + с.1400 |
| с.1700 |
| ИТОГО по разделу III (с.1300): |
| ИТОГО по разделу IV (с.1400): |
| Валюта баланса (с.1700): |
11. Коэффициент финансовой зависимости – характеризует, в какой степени организация зависит от внешних источников финансирования, т.е. сколько заемных средств привлекла организация на 1 руб. собственного капитала. Показывает также меру способности организации, ликвидировав свои активы, полностью погасить кредиторскую задолженность.
Кредиты, займы, кредиторская задолженность / Собственный капитал = (Стр. 1400 Форма 1 + Стр. 1510 Форма 1 + Стр. 1520 Форма 1 + Стр. 1550 Форма 1) / Стр. 1300 Форма 1
Рекомендуемое значение должно быть меньше 0,7. Превышение означает зависимость от внешних источников средств.
12. Коэффициент маневренности собственного капитала – характеризует, какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме и равен отношению разности между суммой всех источников собственных средств и стоимостью внеоборотных активов к сумме всех источников собственных средств и долгосрочных кредитов и займов.
Рекомендуемое значение - 0,5 и выше.
Зависит от характера деятельности предприятия: в фондоемких производствах его нормальный уровень должен быть ниже, чем в материалоемких.
Коэффициент маневренности собственного капитала рассчитывается по следующей формуле:
где СОС - собственные оборотные средства, СК - собственный капитал
13. Коэффициент финансовой активности рассчитывается по формуле (в числителе - заемный капитал, в знаменателе - собственный капитал): <= 1,0
стр. 590 + стр. 690
Кфа = --------------------------.
стр. 490
стр. 590 (итог IV раздела пассива баланса), стр. 690 (итог V раздела пассива баланса), стр. 490 на конец года (итог III раздела пассива баланса)
14. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов – соотношение разницы между собственным капиталом и внеоборотными активами и суммы запасов и НДС. Показывает какая часть запасов и затрат формируется за счет собственных средств. Рост показателя является положительной тенденцией.
(Собственный капитал - Внеоборотные активы) / (Запасы + НДС) = (Стр. 1300 Форма 1 - Стр. 1100 Форма 1) / (Стр. 1210 Форма 1 + Стр. 1220 Форма 1)
Рекомендуемое значение > 0,6 (и больше 1)
Значение коэффициента большее или близкое к единице свидетельствует о том, что для приобретения материально-производственных ресурсов используются только собственные источники и организация имеет абсолютную или нормальную финансовую устойчивость. Чем меньше значение коэффициента, тем неустойчивее финансовое состояние организации, поскольку возникает необходимость привлекать заемный капитал для формирования запасов в связи с дефицитом собственных средств. Чем ниже уровень коэффициента, тем выше финансовый риск и зависимость от кредиторов.
15.Коэффициент инвестирования показывает, в какой степени внеоборотные активы профинансированы за счет собственного капитала. показывает способность предприятия собственными силами финансировать внеоборотные активы (0,5-0,7)
Собственный капитал / Внеоборотные активы = Стр. 1300 Форма 1 / Стр. 1100 Форма 1
16. Коэффициент реальной стоимости имущества производственного назначения (Кип) показывает стоимость имущества предприятия (организации) производственного назначения. В числителе формулы находятся средства производства для основной деятельности предприятия – основные средства, запасы, сырье, незавершенное производство и материалы.
рассчитывается по формуле:
| Кип = (НМА + ОС + СиМ + Жив + ЗНП) / ВБ, |
где HMA - нематериальные активы;
ОС - основные средства;
СиМ - сырье, материалы и прочие аналогичные ценности;
Жив - животные на выращивании и откорме;
ЗНП - затраты в незавершенном производстве, издержках обращения;
ВБ - валюта баланса.
Коэффициент отражает долю реальной стоимости имущества производственного назначения в имуществе предприятия.
Рекомендуемое значение - не менее 0,5.
Экранная форма для расчёта этого коэффициента имеет следующий вид:
Или
