Изменения в расчете страховых взносов

Принято несколько законов, касающихся расчета страховых взносов.

1. С 01.01.2015 года вступит в действие Федеральный закон от 28 июня 2014 г. N 188-ФЗ. Согласно ему:

1.

• Взносы в ПФР нужно будет платить с первого дня работы временно пребывающих иностранцев (даже если договор меньше 6 месяцев).
• Перечислять взносы теперь нужно в рублях и копейках (до 2015 г. округляли до целых рублей).
• С 2015 года отчитываться по ТКС обязаны организации со среднесписочной численностью от 25 человек.

2. С 2015 года нужно будет платить взносы в ФСС с зарплаты временно пребывающих иностранцев. Тариф — 1,8 %. Кроме того, временно пребывающие получат право на пособия по временной нетрудоспособности, если работодатель уплачивал взносы с заработка таких работников в течение 6 месяцев до наступления страхового случая. Выплата пособий по беременности и родам, уходу за ребенком не предусмотрена. Федеральный закон № 407-ФЗ от 01.12.2014г.

3. 406-ФЗ от 01.12.2014 внес несколько изменений:

• Основной тариф взносов в фонды остается прежним до 2017 г.
• Предельные базы для расчета взносов будут разные для ПФР и ФСС, для ФОМС базы не будет. С 1 января 2015 года предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР составит 711 тыс. рублей, для взносов в ФСС — 670 тыс. рублей. Новые лимиты утверждены постановлением Правительства РФ от 04.12.14 № 1316.
• Меняются сроки сдачи отчетов:

РСВ на бумажном носителе — не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа — не позднее 20-го числа.

4-ФСС на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а в форме электронного документа —не позднее 25-го.

4. В соответствии со ст.58 212-ФЗ в 2014 г. заканчивается действие льготных тарифов страховых взносов для следующих категорий страхователей:

• сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока (212-ФЗ ст.58 ч.1 п.1)
• организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог; (212-ФЗ ст.58 ч.1 п.2)
• плательщиков страховых взносов, производящих выплаты инвалидам I, II или III группы, для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов (212-ФЗ ст.58 ч.1 п.3)
• плательщиков страховых взносов, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание СМИ (212-ФЗ ст.58 ч.1 п.7)

с 2015 года они должны будут применять общий тариф для расчета взносов.

5. Установлены пониженные страховые взносы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе. Ставки взносов 6% - ПФ, 1.5% - ФСС, 0.1% - ФОМС, устанавливаются на 10 лет с момента получения статуса участника СЭЗ и только для тех, кто получит такой статус в течение 3 лет с момента создания этой экономической зоны. Федеральный закон № 378-ФЗ от 29.11.2014.

6. Тарифы по травматизму на 2015 остаются прежними, в соответствии с Федеральным законом № 401-ФЗ от 01.12.2014.

НДФЛ

1. № 366-ФЗ от 24.11.2014. Ставка НДФЛ с дивидендов для резидентов РФ повышается с 9% до 13%.

Налоговую базу для НДФЛ с дивидендов нужно считать отдельно от других доходов, облагаемых по 13%. Налоговые вычеты (ст. 218 - 221) на дивиденды не распространяются.

Для нерезидентов РФ, являющихся получателями дивидендов таких изменений нет, остается ставка 15%.

2. Федеральным законом N 368-ФЗ от 24.11.2014г. введены авансовые платежи по НДФЛ для иностранцев, осуществляющих трудовую деятельность на основании патента.

Теперь при получении или продлении патента иностранцы должны внести авансовый платеж по НДФЛ за период действия патента. Сумма авансового платежа за месяц составляет 1200 руб. * Коэффициент-дефлятор * коэффициент субъекта РФ. При этом налоговые агенты должны рассчитывать НДФЛ с таких работников, засчитывая уплаченные ими авансовые платежи. Если размер авансовых платежей превысит сумму НДФЛ с доходов, то возврата не произойдет.