2015-10-16
370
И текущего налога на прибыль (ТНП)
| № операции | Виды доходов и расходов | Суммы, учитываемые при определении прибыли в бухгалтерском и налоговом учете, руб. | Бухгалтерские проводки | ||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. | |||
| Сумма начисленного условного расхода на прибыль за отчетный период (с бухгалтерской прибыли), или | 104 319 | 99-2 «Условный расход по налогу на прибыль» | 68-4-2, «Текущий налог на прибыль» | 20 864 | |
| Сумма начисленного условного дохода на убыток за отчетный период (с бухгалтерской прибыли) | - | 68-4-2, «Текущий налог на прибыль» | 99-2 «Условный доход по налогу на прибыль» | - | |
| Отражен факт безвозмездного поступления материалов по договорной стоимости от ООО «Фрегат» (А0000) | 30 000 | 09 «Отложенные налоговые активы» | 68-4-2, «Текущий налог на прибыль» | 6 000 | |
| Списаны с расчетного счета пени и штрафы за непредставление налоговых деклараций и несвоевременное перечисление налогов. | 25 000 | 99-2, «Постоянное налоговое обязательство» | 68-4-2, «Текущий налог на прибыль» | 5 000 |
Окончание табл. 22
|
|
|
| Учтены в налоговом учете (п.1.1 ст. 259 НК РФ) расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию в марте 2009 г. Стоимость основных средств составила АВС474. Начислен постоянный налоговый актив. | 32 148 | 68-4-2, «Текущий налог на прибыль» | 99-2, субсчет «Постоянный налоговый актив» | 6 430 | |
| Начислено отложенное налоговое обязательство по налогооблагаемой разнице при амортизации основных средств. Амортизация в налоговом учете начислено больше на ВС500 чем в бухгалтерском учете. | 21 500 | 68-4-2, «Текущий налог на прибыль» | 77 «Отложенные налоговые обязательства» | 4 300 | |
| Итого разниц между бухгалтерским и налоговым учетом | 1 352 | Итого ПНО, ПНА, ОНА и ОНО | |||
| Налогооблагаемая прибыль | 105 671 | ||||
| Текущий налог на прибыль | 21 134 | 68-4-2, «Текущий налог на прибыль» | 68-4-1, «Расчеты по текущему налогу на прибыль» | 21 134 | |
| Чистая прибыль (104 319 – 21 134 + 6000 – 4 300 = 80985) | 84 885 |
Порядок отражения сумм отложенных налоговых активов (ОНА), отложенных налоговых обязательств (ОНО), постоянных налоговых обязательств (ПНО) и постоянных налоговых активов (ПНА) в отчете о прибылях и убытках, приведен в табл. 23.
Табл. 23
