Глава 8 Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 75 «Расчеты с учредителями»

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

Нормативная база: Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Феде­рации;

Положение по бухгалтерскому учету «Учет ак­тивов и обязательств, стоимость которых выра­жена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006.

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах орга­низации, открытых в кредитных организациях, предназначен счет 51 «Расчетные счета».

По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту сче­та 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации (Инструкция по применению Плана счетов. Счет 51 «Расчетные счета»).

Пример 8.1

На расчетный счет организации поступили денежные средства:

- 18 000 руб. - от покупателя за отгруженную продукцию;

- 50 000 руб. - от учредителя денежный взнос в уставный ка­питал;

- 300 000 руб. - долгосрочный кредит банка.

Составим бухгалтерские проводки:

Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

- на сумму денежных средств, поступивших от покупателя, - 18 000 руб.;

Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 75 «Расчеты с учредителями»

- на сумму поступившего взноса в уставный капитал - 50 000 руб.;

Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

- на сумму полученного кредита банка - 300 000 руб.

Пример 8.2

С расчетного счета перечислены денежные средства: 15 000 руб. - поставщику за приобретенные материалы; 17 000 руб. - налоги в бюджет;

200 000 руб. - заимодавцу возвращен краткосрочный заем. Составим бухгалтерские проводки:

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 51 «Расчетные счета»

- на сумму денежных средств, перечисленных поставщику, - 15 000 руб.

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 51 «Расчетные счета»

- на сумму перечисленных налогов - 17 000 руб.;

Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кредит 51 «Расчетные счета»

- на сумму возвращенного займа - 200 000 руб.

8.2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В КАССЕ

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации предназначен счет 50 «Касса».

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражает­ся выплата денежных средств из кассы организации (Инструкция по применению Плана счетов. Счет 50 «Касса»).