2015-10-13
446
Задача 4.1. На основе данных о поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых Федеральной налоговой службой, в бюджетную систему РФ (миллиардов рублей):
| Показатель | ||||
| Всего | 4386,3 | 5701,0 | 6763,4 | 8643,4 |
| в том числе: | ||||
| консолидированный бюджет РФ | 3741,9 | 4894,1 | 5748,3 | 7360,2 |
| в том числе: | ||||
| федеральный бюджет | 1958,3 | 2667,8 | 3000,7 | 3747,6 |
| консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации | 1783,6 | 2226,3 | 2747,5 | 3612,6 |
| государственные внебюджетные фонды | 644,4 | 806,8 | 1015,1 | 1283,2 |
| в том числе: | ||||
| Пенсионный фонд РФ | 488,6 | 634,1 | 796,2 | 1014,9 |
| Фонд социального страхования РФ | 43,0 | 53,2 | 57,7 | 64,1 |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 6,5 | 31,7 | 55,8 | 71,8 |
| территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 106,4 | 87,8 | 105,5 | 132,5 |
Изобразите графически структуру поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых Федеральной налоговой службой. Дайте характеристику структуры поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых Федеральной налоговой службой.
Задача 4.2. На основе данных о структуре налоговых доходов консолидированного бюджета РФ, %:
| Показатель | |||
| Доходы – всего | |||
| из них: | |||
| налог на прибыль организаций | 15,5 | 15,7 | 16,2 |
| налог на доходы физических лиц | 8,2 | 8,8 | 9,5 |
| налоги и взносы на социальные нужды | 13,7 | 13,6 | 14,8 |
| из них единый социальный налог | 5,1 | 5,8 | 5,9 |
| налог на добавленную стоимость: | 17,2 | 14,2 | 16,9 |
| акцизы по подакцизным товарам (продукции): | 3,0 | 2,6 | 2,4 |
| налоги на совокупный доход | 0,9 | 1,0 | 1,1 |
| налоги на имущество | 2,9 | 2,9 | 3,1 |
| налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами | 10,8 | 11,2 | 9,2 |
Изобразите графически структуру налоговых доходов. Оцените равномерность структуры налоговых поступлений.
Задача 4.3. На основе данных о структуре налоговых поступлений в консолидированный бюджет региона:
| Налоговые поступления | Удельный вес, % | ||
| 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |
| Налог на прибыль организаций | 71,2 | 54,7 | 36,2 |
| Налог на доходы физических лиц | 9,0 | 13,1 | 32,0 |
| Акцизы | 14,6 | 24,7 | 14,5 |
| Налоги на имущество | 1,9 | 4,2 | 11,5 |
| Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами | 0,8 | 0,1 | 0,1 |
| Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | 0,5 | 0,8 | 2,2 |
| Единый налог на вмененный доход | 0,7 | 1,3 | 3,1 |
| Прочие налоги | 1,3 | 1,2 | 0,4 |
Оцените равномерность структуры налоговых поступлений.
Задача 4.4. На основе данных о налоговых поступлениях в консолидированный бюджет региона:
| Показатель | ||||||||
| Налоговые доходы, млн. руб. | 2843,2 | 2001,3 | 2431,9 | 7922,3 | 17465,2 | 28103,4 | 12795,3 | 18936,8 |
| ВРП в текущих ценах; млн. руб. | 17553,4 | 22089,5 | 27508,0 | 33244,0 | 38334,9 | 44267,0 | 56735,9 | 77003,3 |
Определите уровень налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты региона. Сделайте выводы.
Задача 4.5. На основе данных о динамике поступлений налога на доходы физических лиц по региону:
| Показатель | ||||
| Налог на доходы физических лиц, тыс. руб. | ||||
| Численность занятых, тыс. чел. | 309,3 | 279,4 | 253,4 | |
| Денежные доходы населения, тыс. руб. |
Рассчитайте коэффициенты эластичности налоговых поступлений от денежных доходов населения. Сделайте выводы.
Задача 4.6. На основе данных по показателям уровня налогообложения регионе:
| Показатель | |||||
| Налоговая нагрузка на 1 занятого, тыс. руб. | 14,7 | 25,3 | 61,4 | 56,1 | 32,7 |
Проведите выравнивание ряда динамики по уравнению параболы второго порядка.
Задача 4.7. На основе данных Межрайонной инспекции ФНС РФ о динамике налоговых поступлений в бюджет:
| Район | Число налогоплательщиков | Фонд оплаты труда, млн. руб. | Средняя ставка налога, % | |||
| Базисный период | Отчетный период | Базисный период | Отчетный период | Базисный период | Отчетный период | |
| Пролетарский район | 36,5 | 26,0 | ||||
| Старошайговский район | 36,5 | 26,0 |
1)Определите общее изменение суммы налоговых поступлений;
2)Проанализируйте влияние на динамику налоговых поступлений:
- числа налогоплательщиков;
- размера фонда оплаты труда в среднем на одного налогоплательщика;
- средней ставки размера налогов.
Задача 4.8. На основе данных о среднегодовой численность занятых в экономике и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет РФ по субъектам Приволжского федерального округа:
| Регион | ||||||
| среднегодовая численность занятых в экономике, тыс. чел. | поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей, млн. руб. | среднегодовая численность занятых в экономике, тыс. чел. | поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей, млн. руб. | среднегодовая численность занятых в экономике, тыс. чел. | поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей, млн. руб. | |
| Кировская область | 714,6 | 13515,4 | 706,1 | 15757,4 | 700,9 | 19139,8 |
| Нижегородская область | 1748,9 | 57440,2 | 1755,1 | 78464,9 | 1760,9 | 98512,6 |
| Оренбургская область | 1020,3 | 70348,1 | 1044,2 | 90262,0 | 1047,7 | 102275,7 |
| Пензенская область | 676,2 | 11354,1 | 678,2 | 14040,7 | 677,3 | 18323,9 |
| Пермский край | 1318,9 | 1333,8 | 100301,1 | 1343,4 | 117782,2 | |
| Республика Башкортостан | 1797,6 | 101446,3 | 1846,2 | 108067,8 | 1856,0 | 142259,0 |
| Республика Марий Эл | 334,4 | 5546,9 | 328,6 | 7187,3 | 329,0 | 9015,8 |
| Республика Мордовия | 399,1 | 28103,4 | 396,6 | 12795,3 | 395,3 | 16094,4 |
| Республика Татарстан | 1778,0 | 140791,3 | 1795,3 | 159779,1 | 1813,9 | 181409,4 |
| Самарская область | 1579,0 | 110869,3 | 1586,8 | 117678,3 | 1592,4 | 152649,9 |
| Саратовская область | 1169,5 | 34561,7 | 1173,4 | 43071,2 | 1197,5 | 55359,6 |
| Удмуртская Республика | 764,8 | 46247,7 | 766,0 | 63441,2 | 766,3 | 66967,7 |
| Ульяновская область | 604,9 | 13852,4 | 606,3 | 18699,1 | 607,3 | 22440,9 |
| Чувашская Республика | 597,5 | 13395,4 | 598,3 | 17398,2 | 599,9 | 22546,9 |
Рассчитайте налоговую нагрузку на 1 занятого для каждого региона и по ПФО в целом (по годам и в целом за период)
Проведите сравнительную оценку регионов по уровню налоговой нагрузки на 1 занятого в экономике региона в динамике.
Сделайте выводы.
Задача 4.9. На основе следующих данных по экономике субъектов Приволжского федерального округа:
| Регион | Среднегодовая численность занятых в экономике, тыс. чел. | Поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет РФ, млн. руб. | ВРП на душу населения, тыс. руб. | ВРП, млн. руб. |
| Кировская область | 700,9 | 19139,8 | 84,670 | 120238,8 |
| Нижегородская область | 1760,9 | 98512,6 | 140,602 | 473909,0 |
| Оренбургская область | 1047,7 | 102275,7 | 176,733 | 375072,7 |
| Пензенская область | 677,3 | 18323,9 | 86,138 | 119905,3 |
| Пермский край | 1343,4 | 117782,2 | 176,183 | 480022,6 |
| Республика Башкортостан | 1856,0 | 142259,0 | 148,403 | 601310,1 |
| Республика Марий Эл | 329,0 | 9015,8 | 79,993 | 56391,2 |
| Республика Мордовия | 395,3 | 16094,4 | 91,234 | 77003,3 |
| Республика Татарстан | 1813,9 | 181409,4 | 204,890 | 770729,6 |
| Самарская область | 1592,4 | 152649,9 | 189,051 | 600367,9 |
| Саратовская область | 1197,5 | 55359,6 | 101,053 | 261682,9 |
| Удмуртская Республика | 766,3 | 66967,7 | 134,061 | 205824,4 |
| Ульяновская область | 607,3 | 22440,9 | 96,217 | 126714,0 |
| Чувашская Республика | 599,9 | 22546,9 | 94,911 | 121904,3 |
1)Рассчитайте налоговую нагрузку на 1 занятого для каждого региона.
2)Сгруппируйте регионы ПФО по уровню налоговой нагрузки на 1 занятого в экономике региона.
Рассчитайте по каждой группе:
- средний уровень налоговой нагрузки на 1 занятого;
- ВРП на душу населения.
Результаты представьте в виде таблицы.
3)Определите степень взаимосвязи между налоговой нагрузкой на 1 занятого (факторным признаком) и ВРП на душу населения (результативным признаком), исчислив эмпирическое корреляционное отношение.
Задача 4.10. Имеются следующие данные по экономике субъектов Приволжского федерального округа за базисный период:
| Регион | Среднегодовая численность занятых в экономике, тыс. чел. | Налоговая нагрузка на 1 занятого, тыс. руб. | Темп роста налоговых поступлений в отчетном периоде по сравнению с базисным, % |
| Кировская область | 700,9 | 18,913 | 116,6 |
| Нижегородская область | 1760,9 | 32,844 | 136,6 |
| Оренбургская область | 1047,7 | 68,948 | 128,3 |
| Пензенская область | 677,3 | 16,791 | 123,7 |
| Пермский край | 1343,4 | 58,898 | 129,1 |
| Республика Башкортостан | 1856,0 | 56,434 | 106,5 |
| Республика Марий Эл | 329,0 | 16,588 | 129,6 |
| Республика Мордовия | 395,3 | 70,417 | 45,5 |
| Республика Татарстан | 1813,9 | 79,185 | 113,5 |
| Самарская область | 1592,4 | 70,215 | 106,1 |
| Саратовская область | 1197,5 | 29,553 | 124,6 |
| Удмуртская Республика | 766,3 | 60,470 | 137,2 |
| Ульяновская область | 607,3 | 22,900 | 135,0 |
| Чувашская Республика | 599,9 | 22,419 | 129,9 |
Определите:
1) размер налоговых поступлений по ПФО в отчетном и базисном периодах;
2) среднюю налоговую нагрузка на 1 занятого по ПФО;
3) средний темп роста налоговых поступлений по ПФО.
Задача 4.11. Имеются следующие данные по экономике региона:
| Показатель | Базисный период | Отчетный период |
| Поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет РФ, млн. руб. | 28103,4 | 12795,3 |
| ВРП в текущих ценах, млн. руб. | 44267,0 | 57974,2 |
| Численность экономически активного населения, тыс. чел | 434,0 | 439,0 |
| Среднегодовая численность занятых, тыс. чел | 399,1 | 396,6 |
Определите:
1) динамику уровня налоговой нагрузки на экономику региона;
2) абсолютную величину влияния на поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет РФ факторов:
а) уровня налоговой нагрузки на экономику региона;
б) производительности труда 1 занятого в экономике региона;
в) уровня занятости экономически активного населения региона;
г) численности экономически активного населения.
