2015-10-13
269
По имеющейся у предприятия статистике оплата покупателями отгруженной им продукции осуществляется в следующем порядке:
· покупатель А: платит 50% сразу и 50% во второй месяц;
· покупатель Б: платит 50% сразу, 30% во второй месяц и 20% в третий;
· остальные покупатели: платят 30% сразу, 50% во 2-й месяц и 20% в 3-й.
Информация 2.2.
На начало планового периода (на 01.01) у предприятия имеется дебиторская задолженность (см. данные отчетного баланса в информации 1.7), в том числе:
Срочная дебиторская задолженность - образованная, во-первых, в результате неполного погашения отгрузки, проведенной в декабре, в сумме 500 покупателю "А", во-вторых, в результате неполной оплаты отгрузки, проведенной в декабре в сумме 420 покупателю "Б".
Просроченная дебиторская задолженность - задолженность по одному из покупателей по группе "остальные" в сумме 40, которую обязалось погасить после перечисления денежных средств из бюджета за выполненный госзаказ. Погашение предполагается в апреле.
Информация 2.3.
Схема расчетов с поставщиками следующая:
· поставщику "Д": 40% сразу и 60% во второй месяц;
· поставщику "С": 50% сразу и 50 % во второй месяц;
· остальным поставщикам: 45% сразу, 45% во 2-й месяц и 10% в 3-й.
На начало планового периода у предприятия имеется срочная кредиторская задолженность в сумме 80 и 40 по поставщикам "С" и "Д" соответственно. Погашение планируется в январе. По остальным поставщикам имеется просроченная кредиторская задолженность в сумме 120, погашение которой планируется в январе.
Общая сумма кредиторской задолженности на 1.01. отражена в балансе.
Информация 2.4.
Средний остаток денежных средств на расчетном счете предусматривается в сумме 90.
Полученные данные представьте в виде прогнозного отчета по форме №4 "Отчет о движении денежных средств".
Приложение 2
Таблица 2.1
| Планируемый объём отгрузки продукции | ||||||||
| № п\п | Отгружено продукции в т.ч. по покупателям: | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | Всего отгружено |
| А | ||||||||
| Б | ||||||||
| Остальным | ||||||||
| ИТОГО за месяц |
Таблица 2.2
| Поступление денежных средств от покупателей | ||||||||
| № п\п | Источники поступления денежных средств: | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | Итого за период |
| Дебиторская задолженность покупателей по состоянию на 1.01: | ||||||||
| А | ||||||||
| С-до на 1.01 = 500 | ||||||||
| Оплата |
Продолжение табл. 2.2
| Б | ||||||||
| С-до на 1.01 = 420 | ||||||||
| Оплата | ||||||||
| Просроченная дебиторская задолженность покупателей: | ||||||||
| Остальных | ||||||||
| С-до на 1.01 = 40 | ||||||||
| оплата | ||||||||
| Поступление денежных средств за отгруженную в отчетном периоде продукцию от покупателей: | ||||||||
| А (50:50) | ||||||||
| отгрузка | ||||||||
| оплата | ||||||||
| Б (50:30:20) | ||||||||
| отгрузка | ||||||||
| оплата | ||||||||
| Остальных (30:50:20) | ||||||||
| отгрузка | ||||||||
| оплата | ||||||||
| Всего поступление денежных средств |
Приложение 2
Таблица 2.3
| Прогноз величины закупок предприятия у поставщиков товаров | ||||||||
| № п\п | Поставщик | январь | Февраль | март | апрель | май | июнь | Всего |
| С | ||||||||
| Д | ||||||||
| Остальные | ||||||||
| ИТОГО за месяц |
Таблица 2.4
| Выплаты денежных средств поставщикам товаров | |||||||||
| № п\п | Показатели | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | Итого за период | |
| Кредиторская задолженность поставщикам по состоянию на 1.01: | |||||||||
| С | |||||||||
| С-до на 1.01 = 80 | |||||||||
| оплата | |||||||||
| Д | |||||||||
| С-до на 1.01 = 40 | |||||||||
| оплата | |||||||||
| Продолжение табл. 2.4 | |||||||||
| Просроченная кредиторская задолженность поставщикам: | |||||||||
| Остальных | |||||||||
| С-до на 1.01 = 120 | |||||||||
| оплата | |||||||||
| Выплаты денежных средств поставщикам за поступившие в отчетном периоде товары | |||||||||
| С (50:50) | |||||||||
| оприходовано | |||||||||
| оплата | |||||||||
| Д (40:60) | |||||||||
| оприходовано | |||||||||
| оплата | |||||||||
| Остальных (45:45:10) | |||||||||
| оприходовано | |||||||||
| оплата | |||||||||
| Всего выплаты денежных средств |
Приложение 2
Таблица 2.5
| Расчет налога на добавленную стоимость | ||||||||
| № п\п | Показатели | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | Всего |
| Отгружена продукция покупателям | ||||||||
| Начислен НДС | ||||||||
| Оплачены производственные запасы поставщикам | ||||||||
| Зачет НДС | ||||||||
| НДС к уплате в бюджет (к зачету из бюджета) |
Таблица 2.6
| Расчет заработной платы торговых агентов (включая начисления во внебюджетные фонды) | ||||||||
| № п\п | Показатели | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | Всего |
| Сумма поставки товаров покупателям | ||||||||
| Сумма заработной платы |
| Проект отчета о движении денежных средств за 1 квартал в рамках текущего прогноза (Форма №4) | ||||
| Наименование показателя | Сумма | из неё | ||
| по текущей деятельн. | по инвест деятельн. | по финанс. деятельн. | ||
| 1. Остаток денежных средств на начало года | ||||
| 2. Поступило денежных средств - всего | ||||
| в том числе | ||||
| выручка от реализации товаров | ||||
| 3. Направленно денежных средств – всего | ||||
| в том числе: | ||||
| на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг | ||||
| на оплату труда | ||||
| на расчеты с бюджетом | ||||
| 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
Приложение 2
Таблица 2.7
| Движение денежных средств в рамках текущего прогноза | |||||||||
| № п\п | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | |||
| Поступление денежных средств: | |||||||||
| Суммарные поступления от продаж | |||||||||
| Итого поступление денежных средств | |||||||||
| Выплаты денежных средств: | |||||||||
| на закупку товаров | |||||||||
| НДС в соответствие с начислениями | |||||||||
| заработная плата торговых агентов с начислениями | |||||||||
| налоги, относимые на себестоимость | |||||||||
| заработная плата с начислениями работников | |||||||||
| аренда | |||||||||
| коммунальные платежи | |||||||||
| расходы на рекламу | |||||||||
| прочие постоянные расходы | |||||||||
Продолжение табл. 2.7
| налоги, относимые на финансовый результат | |||||||
| Налог на прибыль | |||||||
| Итого выплаты денежных средств | |||||||
| Чистый денежный поток | |||||||
| 16 | Денежные средства на начало периода | ||||||
| Денежные средства на конец периода | |||||||
| Требуемые остатки (по норме) денежных средств на расчетном счете | |||||||
| Свободные денежные средства | |||||||
| Требуемое финансирование |
