Сущность и элементы налога

ТЕЗИСЫ ЛЕКЦИЙ

ТТема 1 Экономическая сущность налогов. Основы построения налогов

Структура лекции:

1.Значение налогов в системе финансовых отношений

2 Сущность и элементы налога.

3. Принципы налогообложения

Значение налогов в системе финансовых отношений

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. Налоги - это одно из основных понятий финансовой науки. Сложность понимания природы налога обусловлена тем, что налог - это одновременно экономическое, хозяйственное и правовое явление реальной жизни.

Сущность и элементы налога.

· Налог - одно из основных понятий финансов, его следует рассматривать одновременно как экономическое, социальное и политическое явление. Под налогообложением принято понимать взимание налога.

Налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством на основе закона c юридических и физических лиц - предприятий, организаций, граждан - для удовлетворения общественных потребностей. С правовых, юридических позиций налоги как установленные законодательными актами нормы, регулирующие размеры, формы, методы, сроки изъятия государством части доходов предприятий, организаций, населения.

С экономических позиций налоги представляют главный инструмент перераспределения доходов и финансовых ресурсов, осуществляемого финансовыми органами в целях обеспечения средствами тех лиц, предприятий программ, секторов и сфер экономики, которые испытывают потребность в ресурсах, но не в состоянии обеспечить ее из собственных ресурсов.

1.В зависимости от носителя налогового бремени налоги могут быть прямыми и косвенными.

2.В зависимости от формы уплаты налоги подразделяются на натуральные и денежные.

3.По субъектам можно выделить налоги с юридических лиц и налоги с физических лиц.

4.В зависимости от их территориального уровня налоги подразделяются на общегосударственные и местные.

5.В качестве инструмента бюджетного регулирования налоги подразделяются на закрепленные и регулирующие.

Функция налогов - проявление его сущности в действии и способ выражения его свойств.

Выделяют следующие функции:

- Фискальная.

- Регулирующая.

- Распределительная

- - Контрольная.

Элементы налога и способы его взимания Каждый закон должен конкретизировать следyющие элементы налога: 1) объект налога - это имущество, доход, товар, наследство, подлежащие обложению; 2) субъект налога - это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо; 3) источник налога - т.е. доход из которого выплачивается налог (зарплата, прибыль, доход, дивиденды); 4) ставка налога - величина налога с единицы объекта налога; 5) налоговая льгота - полное или частичное освобождение плательщика от налога.

Существует четыре основных способа уплаты налога:

- Уплата по декларации.

- Кадастровый способ.

- Уплаты налога у источника.

- Уплата в момент расходования.