2015-10-13
669
Виды подходов:
доходы, получаемые в денежной форме;
доходы, получаемые в натуральной форме;
доходы в виде материальной выгоды;
страховые выплаты при наступлении страхового случая;
доходы от реализации;
от сдачи в аренду;
вознаграждение за труд;
пенсии, пособия, стипендия.
Не относятся к доходу – доходы, полученные по внешним торговым сделкам.
Налоговая база. При налоговой базе учитываются все доходы, как в денежной, так и в натуральной форме. Налоговая база определяется отдельно, по каждому виду дохода, если на эти виды дохода установлены разные налоговые ставки.
Налоговый период – признается календарный год.
Льготы – доходы, которые не подлежат налогообложению:
гос. пособия;
пенсии (пособия);
компенсация по закону;
вознаграждения доноров;
алименты;
единовременная материальная помощь;
стипендии;
призы.
Существуют налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
Налоговые ставки:
9% – дивиденды, доход по облигациям, по ипотечным кредитам процент;
|
|
|
30% – уплачивают не граждане РФ;
35% – уплачивается со стоимости любых выигрышей и призов;
13% – основная налоговая ставка (обычные виды доходов).
Порядок исчисления налога: сумма налога определяется как налоговая база на налоговую ставку. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля. Декларацию подают те, кто хочет вернуть затраченную сумму.
Для упрощения оформления всех налоговых вычетов была создана Упрощенная Система Налогообложения. Вместо нескольких налогов ООО и ИП платят только один, единый налог.
Упрощенная система налогообложения организациями (УСН) применяется наряду с общей системой налогообложения.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями добровольно в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом (Глава 26.2).
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену единым налогом уплаты уплату следующих налогов:
· налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового Кодекса);
· налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Налогового Кодекса;
· налога на имущество организаций;
|
|
|
· страховых взносо в в ФОМС и ФСС..
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения.
Организация самостоятельно выбирает как платить единый налог при применении упрощенной системы налогообложения:
- 6% с доходов, то есть с оборота или с выручки (объект налогообложения - доход);
- или 15% с разницы между доходами и расходами, то есть с прибыли, но не менее 1% с оборота в год (объект налогообложения - доход, уменьшенный на величину расхода).
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом (Глава 26.2).
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты следующих налогов уплатой единого налога:
1.налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НалоговогоКодекса),
2.налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Налогового Кодекса,
3.налога на имущество (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов:
- фиксированные платежи исходя из стоимости страхового года: в Пенсионный фонд, в Фонд обязательного медицинского страхования, в Фонд социального страхования (добровольно). Платежи оплачиваются и в том случае, если деятельность не ведется;
- взносы на обязательное пенсионное страхование с заработной платы работников в размере 14%.
Предприниматель самостоятельно выбирает как платить единый налог при применении упрощенной системы налогообложения:
- 6% с доходов, то есть с оборота или с выручки (объект налогообложения - доход);
- или 15% с разницы между доходами и расходами, то есть с прибыли, но не менее 1% с оборота в год (объект налогообложения - доход, уменьшенный на величину расхода).
