Задача 2

Задача 1

За I квартал имеются следующие данные:

1. Выручка от реализации продукции с НДС 967.900 руб.

2. В результате инвентаризации выявлены излишки материалов. Рыночная стоимость 20.000 руб.

3. Получен доход от участия в простом товариществе 30.000 руб.

4. Приобретено 15.000 Евро по 38 руб. Курс ЦБРФ на день приобретения 37,65 руб.

5. По решению суда причитается к получению от покупателя штраф за несвоевременную оплату продукции 45.000 руб.

6. Получено безвозмездно имущество от учредителя. Остаточная стоимость имущества у передающей стороны 120.000 руб. (согласно акту приема-передачи). Уставный капитал передающей организации 9.867.000 руб., в том числе сформировано из вкладов получающей организации на сумму 4.390.000 руб.

7. Приобретены материалы для производства продукции 80.000 руб. с НДС.

8. Приобретены упаковочные материалы на сумму 37.000 руб. с НДС.

9. Оплачено за электроэнергию, воду 43.000 руб. с НДС.

10. Оплачены транспортные услуги по доставке материалов на сумму 10.000 руб. с НДС.

11. Начислена амортизация основных средств на сумму 87.000 руб.

12. Выплачена заработная плата 160.000 руб.

13. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Сумму определить.

14. Оказана материальная помощь двум работникам в связи с Днями рождения 10.000 руб.

15. Перечислены страховой фирме страховые взносы в сумме 100.000 руб., в том числе по договору долгосрочного страхования жизни 40.000 руб., по договору пенсионного страхования 60.000 руб.

16. Оплачено за аренду склада 23.000 руб. с НДС.

17. Произведены представительские расходы в сумме 60.000 руб. без НДС.

18. Оплачено за участие в выставке по рекламе собственной продукции 10.000 руб.

19. Во время выставки вручены призы участникам лотереи в сумме 7.000 руб.

20. Начислены и перечислены в бюджет налоги (налог на имущество, земельный налог, транспортный налог) в сумме 45.000 руб.

21. Начислен и перечислен в бюджет налог на прибыль 17.000 руб.

22. Уплачены в бюджет пени за несвоевременную уплату НДС 3.000 руб.

Требуется:

1. Распределить доходы и расходы по их видам.

2. Определить прибыль организации для целей налогообложения.

3. Определить сумму авансового платежа по налогу на прибыль организаций. Указать срок его уплаты и срок представления налоговой декларации.

Задача 2.

За отчетный период имеются следующие данные:

1. Отгружена покупателям продукция на сумму 240.000 руб. с НДС.

2. Поступила оплата за отгруженную продукцию в сумме 180.000 руб. с НДС.

3. Получен аванс в счет предстоящей отгрузки в сумме 36.000 руб. с НДС.

4. Поступила оплата за отгруженные в прошлом отчетном периоде излишки материалов в сумме 96.000 руб. с НДС.

5. Цена приобретения материалов 98.400 руб.

6. Получен счет за арендованное помещение 12.000 руб. с НДС.

7. Оприходованы и оплачены материалы для производства продукции в сумме 62.000 руб. с НДС.

8. Из них направлено на производство продукции на сумму 48.000 руб.

9. Получены счета за электроэнергию, тепло-энергию, воду, канализацию в сумме 30.000 руб. с НДС.

10. Из них оплачено на сумму 24.000 руб. с НДС.

11. Начислена амортизация по данным налогового учета 25.000 руб.

12. Начислена и выплачена заработная плата в сумме 45.000 руб.

13. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату 16.020 руб.

14. Начислены и выплачены отпускные работникам в соответствии с заключенным коллективным договором, но сверх размеров, предусмотренных законодательством, в сумме 10.000 руб.

15. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на сумму отпускных 3.560 руб.

16. Начислены и перечислены страховые взносы по договору долгосрочного страхования жизни, в сумме, приходящейся на отчетный период, 10.000 руб.

Требуется:

1. Распределить доходы и расходы по видам.

2. Определить результат от реализации.

Решить:

а) если организация определяет доходы и расходы методом начисления

б) если организация определяет доходы и расходы кассовым методом.